税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】個人事業・建築士事務所基準期間の売上判定ではR5年免税R6年課税R7年免税課税選択届は出していないとします。１．この個人が、R6.1.1を登録日として適格請求書発行事業者となる場合２．この個人が、R5.12.28を登録日として適格請求書発行事業者となる場合の２パターンについて【質　　問】１． R6年は元から課税事業者なので、登録届によって　　課税事業者になった場合の2年縛りはなく、期限まで（R6.12.17まで）に　　「適格請求書発行事業者の登録の取消しを求める旨の届出書」を提出すれば、　　R7年は免税になれるということでよろしいでしょうか？２．R5.12.28はR5.10.1を含む課税期間なので、これまた登録届によって　　課税事業者になった場合の2年縛りの適用はなく、　　期限まで（R6.12.17まで）に「適格請求書発行事業者の登録の取消しを　　求める旨の届出書」を提出すれば、R7年は免税になれるということで　　よろしいでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0023007-071.pdf【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・法人Aと法人Bは同族会社（共に社長が100％の出資）・法人Aが購入した時点では建物や土地、その他権利に対する明細があり、　その明細に従い資産計上している・法人Bに売却した時はその時点での時価（その時点での取引価格）で　明細はなく一体で売却（内訳が不明）【質　　問】法人Aが以前に購入して所有していたリゾート権を法人Bに売却しましたが、本来は土地及び建物、権利に対する区分が存在するがその時の時価に相当する金額で売却しました。（取引されている金額を参考にした為、内訳が不明）この場合に法人Aでの資産の簿価に対する割合で購入価格を決定し、建物部分等の課税仕入に該当する部分の消費税を計上するのが妥当でしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】№6301　課税標準https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6301_qa.htm

相互相談会の皆さん、こんにちは。【税　　目】法人税【対象顧客】※補助事業として産廃中間処理（リサイクル）事業を行っており、今回は　補助事業に係る資産取得に対する質問になります。【前　　提】法人　解体工事業　9月決算※補助事業として産廃中間処理（リサイクル）事業を行っており、　今回は　補助事業に係る資産取得に対する質問になります。・産業廃棄物の適正処理を行う目的で廃棄物を手選別により分別処理をする　サービス事業を行っております。この選別の工程に使用する機械で、　中古のベルトコンベアに、中古の磁選機を乗せ、新品の配電操作盤と　新品の非常用スイッチを組合わせた機械一式をメーカーに依頼し　2021年11月に購入した後未稼働で今期8月より事業の用に供しました。(取得資産)①手選別コンベア10ｍ　中古2012年式　3,300,000円手作業で廃棄物を選別する際の10ｍのベルトコンベアライン②永磁石付吊下げ磁選機　中古2012年式　1,300,000円ベルトコンベアの最終地点の上に吊下げて磁石で金属類を選別する③インバーター操作盤　　新品　1,000,000円①と②を組合わせたものを操作する電力盤で金属の扉のついたボックスケース型と一体になっている④非常用スイッチ　8か所分　新品400,000円緊急時に機械を止めるための機械に後付けしたスイッチ8か所分この機械に関して1、①コンベア②磁選機の中古資産に、③と④の新品の資本的支出を行ったこととした場合、　  再取得価額は①6,000,000円②2,500,000合計8,500,000円　  ③+④の資本的支出の額1,400,000円が50％以下であるため簡便法により　  計算した年数が使用可能。　  No.5404 中古資産の耐用年数｜国税庁 (nta.go.jp)法定耐用年数は機械装置55番　前掲の機械装置以外その他の設備　主として金属製のもの17年を使用する機械装置　6,000,000円　　耐用年数（17年-9年）+9年X20％=9.8→9年2、新たな1つの機械装置の購入であると考えた場合、法定耐用年数17年を　  短縮させる方法として中古と新品の混合物であることを考慮して、　  加重平均値の耐用年数を使えないかと考えています。6,000,000÷（3,300,000÷9年+1,300,000÷9年+1,000,000÷17年+400,000÷17年）=10.11年→10年【質　　問】⑴得した機械は中古の資産に資本的支出を行ったものであるか、　それぞれのパーツを集めて別の1つの機械として処理をするのか、⑵その際に使用する耐用年数を教えてください。　当事務所としては出来る限り短い耐用年数を採用したいと考えております。⑶また、仮に中古資産の割合が3割で新品が7割といった場合にも　2、の加重平均の方法を使うことは可能でしょうか？【添付資料】①https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231117_1.pdf②https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231117_2.pdf③https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231117_3.pdf④https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231117_4.pdf請求書　https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231117_5.pdf

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】宜しくお願い致します。１. 被相続人は甲、相続人は配偶者乙、長男丙及び長女丁の3人です。２.土地と家屋の利用状況等について〇Ａ土地とＢ土地があり、Ｂ土地は建築基準法上の道路に面しており　Ａ土地は道路からみてその奥に存しますが、２ｍ強の間口で　接道している所謂、旗竿地です。〇Ａ土地にＡ家屋がＢ土地にＢ家屋が建っており、両家屋は接合部分で結ばれていますが、　登記簿上でも、固定資産税課税明細においても、別々の家屋として登録してあるのみです。　当初、２軒の建売住宅を購入し、下記の通りB家屋を塾として利用するため、　居住部分との行き来を可能にするために接合しました。〇Ａ土地、Ｂ土地とも持分割合は、甲が4/10、乙が6/10です。〇Ａ家屋、Ｂ家屋とも持分割合は、甲が4/10、乙が6/10です。〇Ａ家屋は甲、乙及び長男丙の居住の用に供してきました。A土地、Ａ家屋の　甲の持ち分は長男丙が相続し、小規模宅地等の特例（居住用）の適用を受ける予定です。〇B家屋は甲が学習塾を営んできました。　現在、甲の下で当該業務に従事してきた長女丁が事業を引継いでおり、　B土地、B家屋の甲の持ち分は長女丁が相続し、　小規模宅地等の特例（事業用）の適用を受ける予定です。〇被相続人甲、配偶者乙それぞれの土地の持分対しては、　甲乙ともに使用貸借によっています。〇地積；Ａ土地 115㎡、B土地 100㎡【質　　問】1.上記の土地の評価単位として、Ａ土地とＢ土地は甲（及び乙）の自用地として　一画地で評価するのが原則でありますが、　取得者が異なるので、別々の評価単位とすることができるでしょうか。　　その場合、そもそもA土地は旗竿地なので不整形地評価となります。　事実上建物が接合していることは、使用貸借権の価額は零として　取り扱うことを鑑みると、Ａ土地とＢ土地を別個の評価単位とすることが　可能と考えてよろしいでしょうか。2.仮に、将来、B土地・B家屋の乙所有部分は、長女丁に使用貸借している状態で、　乙の相続が発生した場合、　Ａ土地とＢ土地の乙の持分（6/10）を長男丙がすべて取得する場合は、　Ａ土地とＢ土地を一画地として評価しする、との理解で宜しいでしょうか。宜しくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】財産評価基本通達7-2https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/hyoka/02/02.htmhttps://www.nta.go.jp/law/shitsugi/hyoka/02/04.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・香木を法人で購入・購入金額１４０万【質　　問】香木の耐用年数は何年でしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・(いわゆる)日本型オペレーティングリース匿名組合の組合員・法人税基本通達14-1-2の(3)純額法による処理・組合の期間損失額から、　過大支払利子税制の超過利子額相当を加算調整した金額が、　純額での分配額となる・運営者であるリース会社に問い合わせたところ、　会計上も税務上も超過利子額調整後の純額で処理するべきとのコメントあり【質　　問】①基本通達14-1-2 注5には、(3)純額法の方法による場合、寄付金又は交際費の額があるときは、その規定を適用するものとしたときに計算される損失の額を基として、損金の額を計算する旨の記載がありますが、過大支払利子税制の超過利子額も同様の扱いができると考えて良いでしょうか。②別表九(二)上は、右上部の組合等所得の欄にて超過利子額の損金不算入額を加算、超過利子は7年間の繰越ができ留保、別表九(二)下部の組合利益積立金額等の増③の項目にこの留保額を入れ込む、これでロジックは合うと考えておりますがいかがでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税基本通達14-1-2【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】○免税事業者であった個人が、登録申請書をR5.3月に提出し、  適格請求書発行事業者としてR5.10.1より登録しております。  また、この事業者はR4年分の売上が初めて１千万円を超え、   R6年分から課税事業者となる予定ですが、課税事業者届出書が未提出となっておりました。○今後において適格請求書発行事業者の取りやめは考えていません。【質　　問】１．本来であれば、R5.3月の確定申告時等に課税事業者届出書（R6より課税事業者）を　　提出し、その後又は同時に、適格請求書発行事業者の登録申請を行うという流れが　　通常かと思いますが、既にR5.10.1より納税義務が免除されず、　　課税事業者となっている場合においても、提出が遅れる形ではありますが、　　課税事業者届出書の提出が必要となるのでしょうか？２．また、この者のR5年分の課税売上が１千万円以下となった場合、　　適格請求書発行事業者を継続する場合においても、　　R7年分から納税義務がなくなった旨の届出書の提出が必要となるのでしょうか？　　基本的事項なのかもしれませんが、よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）,消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・個人で民泊を営んでおります。1部屋を賃貸で借りてAirbnbにて貸し出しをしております。・他の事業を営んでおり民泊は副業となっています。【質　　問】1　国税庁の資料等を確認すると副業の民泊の場合雑所得に該当するかと思いますが、　　参考URLを見ると賃貸の部屋を民泊利用すると不動産所得という見解がのっておりますが、　　不動産所得としてよろしいのでしょうか？　　(確かに国税庁の方でも自己所有の物件とはなっておりますが。)2　消費税の課税関係ですが、民泊業は課税取引でよろしいでしょうか？　　個人が賃貸する家賃は居住用なので非課税、民泊売上は課税売上と考えております。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.freee.co.jp/kb/kb-kakuteishinkoku/airbnb/【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務（内藤昌史税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】・内国法人でコンサル業をしている・12月よりマルタ共和国へノマドビザを使って移住・サービス提供はリモートワークで継続・ノマドビザの有効期間は１年間（更新可）だが、更新してそれ以上滞在予定【質　　問】・税法における非居住者に該当するのでしょうか？　（マルタでも非居住者扱いで税負担がないとのことですが、　　日本にも住所がなくなるためどういう扱いになるのか不明です）・内国法人から役員報酬を支給した場合の源泉所得税の取扱いはどうなりますでしょうか？・消費税の内外判定はどうなりますでしょうか？　（サービス提供の事務所等の所在地が国内となり通常の国内取引でしょうか？）【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://nomad.residencymalta.gov.mt/【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・保険の外交員・車両を2台事業用で使用・4月に車両1台を入替えたため車両の譲渡が発生・車両の譲渡価額を含めると課税売上高が5,000万円を超え　簡易課税を適用できなくなる可能性がある【質　　問】　車両が2台あるので、売却した車両を今年の1月から事業用から外して個人利用として課税売上高に含めないことにすると不自然で恣意的操作とみなされるでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6931.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・代表者が個人の別宅として利用していたマンションの一室を　法人の経理部門の事務所として利用・契約は代表者個人で支払も個人・法人への契約者変更、支払者変更は不可・現在、個人が支払後に会社が個人に精算・代表者個人は給与所得のみでインボイス申請はしていない【質　　問】1.インボイスの記載事項には「書類の交付を受ける事業者の　氏名又は名称」がありますが、今回これがありません。　こういった場合、仕入税額控除の要件を満たさない　取引ということでしょうか？それとも個人による立替払いという　取引でインボイス対象になりうると考えてよろしいのでしょうか？2.仮に立替取引とする場合、個人が賃貸人から適格請求書を　もらえない場合、法人は適格請求書の確認も保存もできないため、　控除の要件を満たさないという認識でよろしいでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし【添付資料】なし

税務相互相談会の皆様、こんにちは。非上場株式を法人に譲渡又は贈与した場合の処理について教えてください・税目（必須）　→所得税・法人税・対象顧客（必須）　→個人、法人・前提条件（必須）　法人A→株主／甲90％、乙（甲の配偶者）10％　相続税評価額０円、法人税法上評価０円　法人B→株主／甲50％、乙（甲の配偶者）50％　甲と乙が、法人Aの株式全てを法人Bへ譲渡又は贈与を予定・質問（必須）(1)　贈与した場合①評価額０円のため、法人側では、備忘録として以下の仕訳をすることは適切でしょうか？適切でない場合、どのような処理になりますでしょうか？投資有価証券1円／受贈益1円②甲及び乙は、贈与契約書を交わすのみで、申告等手続きはない、という認識でよろしいでしょうか？(2)　1円で譲渡した場合評価額が０のため、1円で譲渡した場合、甲及び乙は、株式の計算上譲渡損（その年に非上場株式の譲渡益はないとする）となりますが、甲及び乙の確定申告（毎年確定申告義務あり）の際、譲渡損であっても、その年、譲渡申告をしなければならない（義務）、という認識でよろしいでしょうか？また、譲渡申告の際、株価明細書も添付する必要があるという認識でよろしいでしょうか？基本的な質問ですが、よろしくお願いいたします。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】司法書士業、青色申告、事業規模令和5年1月に登記業務の請求書（売掛金、立替金）を発送、請求書の日付はR4.12（令和4年の売上には計上していない、完成がR5と本人申したてのため）請求相手は法人現時点で連絡がとれない、何度か電話、メールの証はある、郵便物の不着で戻っている、貸倒れが発生予測【質　　問】①売掛債権の貸倒れ、所基51-13の適用できますか？R4に売上計上していませんので、売上を取消すれば対象は立替金だけです、継続取引先に入るか悩んでいますが、もし次回の登記業務があれば依頼される可能性はあります、R5年で貸倒損失を計上したい②備簿価額1円は7年経過後であれば必要経費に算入するリスクはゼロですか　（仮装隠蔽の調査の期限を超える）③売上計上していませんので、事業主がこの請求書自体を取消し、立替金　（少額のため）を租税公課で処理するのはだめでしょうか？事業主が取り消せば（値引き）可能ではと考えています④①がダメの場合、現時点の状況で所基51-11、又は12を適用して必要経費にする　方法は無理でしょうか？　連絡がとれないため相手の資産状況は不明です、内容証明、特定記録郵便、公示、等の方法は　認識済みですが、簡素に必要経費にできる方法を教えて下さい【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所基51-11、12、13、【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】公益法人（浦田泉税理士）【対象顧客】法人【前　　提】税務相互相談会のみなさま、税理士の鴨狩と申します。以下、教えてください。千葉県の宗教法人（寺院）、公益事業のみで毎年３月末日決算です。住職（代表役員）、妻（役員ではない）、ほかに役員、職員はおりません。11月初旬に電話あり、年末調整のみ受任しました。なお、昨年までは本山で勤務（給与受給）し、令和５年１月より、後継不在だった当寺院に派遣されたとのことです。令和５年１月着任当初、管轄の税務署に相談に行き、住職と妻の給与を決め、源泉所得税の納期の特例をうけ、１～６月までの源泉税は納付済みです。【質　　問】電話の内容（12月に初面会します）では、９月に住職の給与を上げたということですが、収益事業があれば、定期同額給与にならない部分を収益事業に対応する額を区分経理して否認することになろうかと思います。・公益事業のみで法人税申告不要の場合、期中の役員報酬の増減は、源泉税以外あまり　神経質になることはないのでしょうか？・収益事業がある場合は、上記の取り扱い（定期同額以外の部分を収益事業対応額を否認）となりますでしょうか？・そもそも、宗教法人の役員報酬決定機関は、責任役員会でしょうか？・仮に、役員報酬や職員給与が過大かどうかを指摘されるとすると、監督官庁の都道府県知事、　責任役員会、総代会等、どの機関でしょうか？以上、基本的なことですみませんが、よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし。【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】来年結婚して、夫婦（生計一）になります。結婚前の現在も、妻（歯科医、青色申告者）、夫（歯科技工士）です。夫は、結婚後、妻の歯科医院内に技工所をつくり、歯科技工業を続ける予定です。【質　　問】現在も、夫の歯科技工所は、妻となる歯科医院Ａと、古くから顧客の歯科医院Ｂのみですが、結婚後もＢの仕事を受けつつ、Ａの青色専従者となれるでしょうか？ＡとＢの売上の比率は、おおむね500万円：100万円で、売上の算出に際し、とりわけＡを優遇することはありません。このため、作業量（作業時間）も売り上げと同比５：１です。Ａの休診日が、水曜日と日曜日のため、Ｂの仕事はＡの営業時間外（水・日、夜間）にすることとします。また、作業日報を作成し、どの仕事をいつ行ったかを明らかにします。Ａの青色専従者とするために、他に対策もしくは注意点はありますでしょうか？以上、よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】大蔵財務協会、平成27年版『所得税必要経費の税務（谷口正樹編）』P672、８－８「事業専従者が他に職業を有する場合」を参考にしましたが、このケースとは違い、同業種で「専ら従事」に該当するか。【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】<1>当社は9月決算。<2>従業員の賞与は、7月と12月。　　従来赤字決算だったため、決算賞与は支給していなかったが、　　当期黒字であれば9月に決算賞与を払うことも検討している。　　但し金額的には、夏・冬は月次給与の1.5か月分を支給しているが、　　決算賞与は５万円程度となる可能性もあり。<３>役員に対し、決算月である９月の終盤の銀行営業日に支給する、　　事前確定届出給与の届出を出すこととした。【質　　問】(1)事前確定届出給与届出書の　⑤｢定期同額とはせず、この時期に支給することとした理由｣欄に、　どのように記載すれば、問題ないでしょうか？　よくある記載例では、｢従業員の賞与支給にあわせて｣といった記載がありますが、　時期が違うのでそれではよくないと考えています。(2)「資金繰りの関係」と記載すると、利益調整の印象を与え、あまりよくないでしょうか？　私としては、「事前確定して届出をしているので、理由としては問題ない。　あまり露骨に『決算の損益が悪い場合には、支給辞退も検討しているため』などと、　記載するのであれば問題がある」と考えています。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・個人で解体業を営んでいましたが令和5年11月に法人成しま　した。・法人成の前の令和5年5月に1000万円のトラックを頭金500　万円、割賦で500万円で購入しています。・トラックなので法人成後にプライベートで使用することはあ　りません。・法人に引継ぎたいのですが、所有権留保特約があり一括返済　しないと法人に引継げないと言われています。【質　　問】この場合の処理についてですが、①割賦代金の支払口座自体は法人に変更可能とのことなので、　実質課税の原則を利用して　車両1000万/代表者借入金500万　　　　　　 /長期未払金500万　として処理し、減価償却していくことは可能でしょうか？②①の方法が取れない場合、借入して一括返済し、法人に売却　するか、賃貸借しかないでしょうか。宜しくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】土木工事業【質　　問】土地（畑、雑種地、宅地）を購入し造成をして本社、駐車場、置場等をつくりました。土地を造成しないと高低差もあり、土地の勘定科目には土地代、土地の取得費や造成にかかった費用が土地に入っています。入口の道幅が狭いためセットバックでその分を市に寄付金することになり、登記も終わり公衆用道路になりました。①市に寄付した土地の金額はどの金額で計算すれば良いのでしょうか？　土地の購入価格に造成分の費用ガプラスされた金額が土地の勘定科目に入っております。　土地の取得価格はどのように計算すればよろしいのか、また土地の寄附金額を　どのように計算すればよろしいのか、お教え下さい。②別表の寄附金ではどの寄附金になるのでしょうか？　寄附金の証明書はありません。③土地の寄附にあたり測量をしています。この測量費用はどのように処理すれば良いのでしょうか？別表で土地と共に寄附金調整でしょうか？市は測量等の費用は自費と記載されています。測量費助成金なしです。お手数をおかけしますが宜しくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法第37条第3項第1号等【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務（内藤昌史税理士）【対象顧客】法人【前　　提】Ｘ社（日本法人）は、ベトナムに100％子会社であるＹ社を設立しました。今後は、Ｙ社に部品の製造を委託する予定です。Ｙ社の設立準備費用（事務所家賃、機械や事務機器の購入費用等）についてはＸ社が負担しているため、Ｙ社に対する未収金として計上し、今後Ｙ社から回収する予定です。【質　　問】質問１Ｙ社への未収金の回収方法ですが、今後、製造委託の代金としてＹ社に支払う外注費と相殺することを考えています。国内取引であれば相殺可能と考えられますが、海外子会社との取引においては、こうした相殺取引は何らかの規制、あるいは税務上注意しなければならない点などはありますでしょうか。質問２上記未収金について、今後税務調査があった場合に、貸付金と認定され、利息計上を求められるリスクはあるでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】3月決算・法人・毎年6月に役員報酬改定役員が産休に入るにあたって、臨時株主総会議事録を作成し期の途中（令和4年11月～）で役員報酬を減額しました。やむを得ない事情　90万円→20万円へ減額。出勤はしないが、電話などで業務のやりとりあり。令和6年4月から復帰予定。【質　　問】4月から復帰するにあたって、減額した役員報酬を増額することを考えております。令和6年4月から復帰予定（役員報酬　増額金額は未定）・毎年6月に役員報酬を改定しておりますが、減額した時と同様に臨時株主総会議事録を作成し　4月から役員報酬を増額することは問題ないでしょうか？どうぞよろしくお願い致します【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://advisors-freee.jp/qa/payroll/6984#:~:text=%E7%94%A3%E4%BC%91%E5%89%8D%E2%86%9250%E4%B8%87,%E7%94%A3%E4%BC%91%E4%B8%AD%E2%86%920%E5%86%86%E2%80%BB%E8%87%A8%E6%99%82%E6%94%B9%E8%A8%82%20%E7%94%A3%E4%BC%91%E5%BE%8C%E2%86%9230%E4%B8%87【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）,相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】＜前提＞甲会社の代表取締役乙は自社株式保有５０％。同族関係者は居ません。上記代表者乙の急逝により相続が発生し、相続税申告も進行中です。乙の相続税の申告の際の保有自社株式である非上場株式の評価額は約２億円です。これに色を付けて自己株式として甲会社が買い取りたいとのことです。その額を2.2億にしたいそうです。算定根拠は無く、今までの貢献に報いたいとの気持ちで上乗せしたいとのことです。【質　　問】＜質問＞上記のような気持ちで上乗せした場合は、評価額との差額は甲のみなし配当課税又は株主間のみなし贈与課税となるのでしょうか？または算定を税務上以外の別の算定方法で仮にDCFなどにして、算定した金額にしたほうが、税務上は譲渡する相続人へのみなし配当課税や又は既存株主との間のみなし贈与税などのリスクがあるのでしょうか？懸念すべき課税のリスクと、課税リスクがあれば回避するためのアドバイスを戴けますと幸いです。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1477.htm【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】建物建設中に追加の工事が必要となったため、追加工事期間分の警備費用を法人が負担してた場合【質　　問】建設等のために要した経費として取得価額に算入すべきものでしょうか。当初の建築期間については建設会社が負担しているので取得価額に算入されていますが、当初予定していない追加工事期間分警備費用を自己負担した場合も取得価額に算入しなければいけないでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法施行令第54条①二イ【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】役員退職金を株主総会で決議します。計算方法は、報酬月額×勤続年数×功績倍率で計算します。代表取締役は、平成17年11月27日～平成23年11月25日は監査役、平成23年11月25日～令和5年9月30日は取締役です。【質　　問】退職金額の計算に、監査役は何か考慮すべきでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）【対象顧客】法人【前　　提】経理担当者の住所地：A地点法人の本店所在地　：A地点（支店は無し。）経理担当者の居住地：B地点経理担当者は事務所のあるA地点とB地点を行き来しています。（県外）経理担当者は役員ではなく、従業員として従事し給与をもらっています。経理担当者は社長の奥様なので、役員の特殊関係者です。【質　　問】①A地点とB地点の間の移動費は旅費交通費として経費計上可能でしょうか。②①で経費計上が可能な場合、旅費規程を作成し出張手当を出しても差し支えないでしょうか。③なお、社長が2地点を行き来した場合も①②の判断は同一でしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】No.6459 出張旅費、宿泊費、日当、通勤手当などの取扱いhttps://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6459.htm【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】令和5年2月設立10月決算法人令和5年9月以前に「適格請求書発行事業者の登録申請書」提出済み「消費税課税事業者選択届出書」未提出【質　　問】①「消費税課税事業者選択届出書」を出していない場合は2月から9月までは免税事業者で消費税の申告なし、10月分のみ消費税申告という認識でよろしいでしょうか？②①と連動している話ですが、適格請求書発行事業者の登録申請書の2P目の「免税事業者の確認」の欄の「消費税課税事業者（選択）届出書を提出し～　課税期間の初日から登録を受けようとする事業者」にチェックを入れ「課税期間の初日」に事業開始日（設立日）の記載があったとしても消費税課税事業者の選択届出を事業年度末まで出していない場合は課税期間の初日は令和5年10月1日という認識でよろしいでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】スタジオレンタル業を営む法人です。２週間前に予約を確定していただくと、割引としてスタジオレンタル料から10％割引して請求書を発行しています。なお、請求書はレンタルが発生した都度発行しており、割引後の金額を当社の売上として計上しています。【質　　問】この場合の請求書の発行について、10％割引分は、適格返還請求書としての記載が必要となるのでしょうか。現在は、スタジオ代 100,000円、2週間割引△10,000円、合計（税別）90,000円消費税（10％）9,000円総合計（税込）99,000円このように請求書を作成していますが、適格返還請求書の記載が必要な場合は、割引料10,000円に対する消費税額（10％、1,000円）の記載が別途必要ということになりますか？あるいは、2週間割引料の記載欄に10％の税率表示を記載すれば足りるのでしょうか？どうぞよろしくお願いします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】適格返還請求書の記載事項https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/60.pdf【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】【1】H28.6に被相続人のJA通帳より10,000,000円の出金あり【2】同日に相続人である長男（遠方に居住）のJA通帳に10,000,000円を入金　　（長男は通帳の存在すら知らない）　　　※この頃から被相続人は認知症が始まったため、施設に入居し、　　　　通帳の管理等を長女（被相続人の近くに居住）に任せ始める。【3】R3年春に長男は自宅を建設するため、資金の捻出を検討する中で長女から　　【2】の長男名義の預金があることを聞く。【4】R3.6に【2】のＪＡ通帳より普段長男が使っているＡ銀行通帳へ9,000,000円を　　長女とともに送金する手続きをした。【5】自宅の建設資金として、自己資金と【3】のうち8,000,000円を合わせて、　　建設会社へ送金。　　もちろん長男の自宅に被相続人の名義は入っていない。【6】10,000,000円と9,000,000円の差額1,000,000円は、JAの長男名義の通帳に　　残っていて相続開始後、葬式費用に使用。　　9,000,000円と8,000,000円の差額は、長男の通帳に残っている。【質　　問】・【2】の段階では、名義預金になるかと思います。　その後どの段階で、いくらの贈与の認識が必要でしょうか？・もしくは、貸付金8,000,000円、名義預金2,000,000円として相続税の申告は　可能なものでしょうか？（相続税率10％のため）　（このほかに、長女に長女の自宅の修繕として2,000,000円の贈与があったという　申告もする予定なので、　長男だけ貸付金、名義預金という申告が通るものかご教授お願い致します。）【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://tomorrowstax.com/knowledge/202008088042/【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】イベントを行う法人で　従業員100人前後です。各従業員が立て替えた　現場で発生した経費についてですが、経費精算書と題された会社統一の様式に①相手方氏名②課税仕入年月日③課税仕入れの内容④課税仕入れに係る支払対価の額を記入した上で、領収書(全て当該法人宛です。)を添付して　経理に提出しております。経理部では　各経費精算書中で重なっている項目(例えば　交際費として処理すべきものが2枚ある場合)、伝票起票上は2枚の合計値を交際費として入力しています。(伝票の適用欄には　各イベントのコード番号を記入し、各清算書及び各領収書と紐付け出来る様にしています。)【質　　問】前提の様な条件の場合、上記経費精算書は適格請求書保存方式における帳簿として、認識して宜しいでしょうか？宜しくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】新消法３０⑦新消法３０⑧インボイス通達4-5【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】11月から不動産の賃貸を開始し、不動産賃貸借契約書の取り交わしを行った。家賃は口座振替。契約書には適格請求書の記載事項は載っております。税率ごとに区分して合計した対価の額および適用税率消費税額等など。貸主　個人名借主　仕入税額控除を受ける法人名適格請求書登録番号　不動産会社名【質　　問】貸主の適格請求書の登録番号の記載はありませんでした。貸主が登録を受けているかは契約書では不明です。適格請求書発行事業者の登録番号は不動産会社の登録番号が契約書に載っていました。（宅地建物取引業者名欄）媒介者交付特例と考えて100％仕入税額控除してもいいのか、別の書類を確認するべきなのかご教授いただきますようよろしくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://okahara-tax.com/invoice%EF%BD%B0fudosankanri/【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】その他(不動産取得税)【対象顧客】法人【前　　提】10期を超える不動産のクライアントAさんで都内の土地を購入し、そこに新築アパート1棟（10戸前後）を建て、建築中から売却先を探し売却するスキームの会社です。【質　　問】不動産取得税の課税について質問になります。今回売却した案件は、建物（新築アパート）に不動産取得税が課税されました。過去の同様のプロジェクトは、建物（新築アパート）に不動産取得税を課税されたことがありません。なぜ過去の同様のプロジェクトでの建物取得は、不動産取得税を課税されなかったのでしょうかご教示下さい。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】今回売却した案件・2021年10月に土地購入（建物解体）・2023年1月新築アパート（9戸床面295.75㎡）竣工・2023年1月建物A所有権保存登記・2023年8月土地及アパート売却（売却価格2.25億）・新築住宅の特例の適用可能戸数は、1/9戸・住宅固定資産評価額約3500万過去プロジェクト同様の案件例・2020年9月に土地購入（建物解体）・2021年4月新築アパート（10戸、床面338.10㎡）竣工・2021年4月建物A所有権保存登記・2021年8月土地及アパート売却（売却価格1.83億）・新築住宅の特例の適用可能戸数は、5/10戸【添付資料】なし

相互相談会の皆様、相続税の土地の評価について教えてください。税目　　　相続税対象顧客　個人前提条件　　路線価地域　土地の登記　畑　課税地目　　宅地介在畑　用途　　資材置き場　河川の堤防の外側にある畑の中にある土地。堤防の上には道路（Ａ）あり。　堤防の上の道路（Ａ）から下って畑につながる道路（Ｂ）はあるが　（Ｂ）は建築基準法上の道路ではない。　該当土地は道路（Ｂ）にも接道しておらず、（Ｂ）と該当土地の間に市の土地があるため、　市から継続して道路占有許可をとっており、車両の出入りはできる。　道路（Ａ）も道路（Ｂ）も路線価はついていない。質問　もし道路（Ｂ）に路線価がついていれば、　道路との間に水路や河川がある土地の評価方法https://chester-tax.com/academy/blog/hyouka/waterway-lane-between-the-road-4715」　が適当かと思いましたが、　道路（Ｂ）に路線価がありません。さらに堤防の上の道路（Ａ）にも路線価はありません。　一番近くで路線価のついている道路までは隣の畑を超えて約30ｍ離れています。　この場合、該当土地は無道路地として　　30ｍの通路を開設して評価してもよいものでしょうか？　適切な評価方法をご教授お願いします。　

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】令和5年8月に相続発生→令和6年6月に申告期限を迎える相続税及びこれに関する贈与税の申告を受託しました。預金の調査にてH29年中に贈与（相続人の自宅の修繕工事用資金）を実行していたことが発覚。H29年中の贈与→贈与税の申告期限がH30.3.15になります。H30.3.15の6年後がR6.3.15となります。受贈者に贈与税の知識はなく、脱税の意思は無いため6年と考えました。【質　　問】現在、令和5年11月時点において、このH29年の贈与税の申告について教えてください。まだ、解決していない預金の使途などがあり、相続税の申告も確定していない状況です。このまま申告をせずにR6.3.15を迎えれば時効となるかと思いますが、税理士としてどのように対応すべきか悩んでおります。このような場合、どのように納税者の方にご説明等されているかご教授お願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://legacy.ne.jp/knowledge/before/zouyo-zei/234-jikou-shinkokukigen-shinkokumore-penalty/#i-2【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税、贈与税（木下勇人先生）【対象顧客】個人【前　　提】○　被相続人甲に相続が開始されました。○　相続人は長男乙、長女丙の2名です。○　被相続人甲は遺言を残しており、長男乙に全財産及び債務を　　相続させるという内容となっていました。○　長女乙の遺留分は4分の1ですが、長男乙はそれ以上の財産　　（全財産の約35％）を渡しても良いと、現在長女丙と協議中です。○　長女丙が無理難題を主張し、長男乙の提案を申告期限までに承諾しない　　場合は、遺言通りに全財産を長男乙が相続したとして期限内申告をする　　予定です。○　そして、遺留分の侵害請求による財産の引渡しを実行しようと考えています。○　補足ですが、当初未分割申告により期限内申告をし、長女丙の主張が長男乙にて　　許容できない場合は、遺言内容にて、全財産を長男乙にて取得したとして、　　期限内申告（未分割の申告）から修正申告をしようと考えましたが、　　参考文献により確認すると、遺贈による全財産を相続させる遺言は、　　直接権利移転のため未分割申告はできないと考えられる事が説明されていて、　　その後において、遺言内容での権利確定として小規模宅地の適用をして、　　更正の請求をする事も認められない内容の説明がありました。【質　　問】○　そこで、未分割ではなく期限内申告では長男乙が全財産を相続したとして　　申告書を提出しようと考えていますが、長女からは遺留分の侵害請求が　　される事が予想されます。　　侵害請求により、長男乙が考えていた35％相当の金銭を渡した場合、　　遺留分は25％のため差額の10％は相続による取得ではなく、確定的に　　全財産を相続した長男乙から長女丙への贈与として考えられる可能性は　　ありますでしょうか。　　可能性の問題ではなく、単純に贈与とされるのでしょうか。○　次に、長男乙は、相続財産に含まれる一つの不動産も長女丙に　　渡そうと考えており、引き渡そうと考えている35％部分に含まれています。　　この場合、まず全財産を長男が遺言により取得し、次に遺留分の侵害請求により　　金銭及び、当該相続財産の一部である不動産を渡した場合は、長男乙にて　　譲渡所得税が発生すると理解していますが、間違っていませんでしょうか。　　長男乙が相続により取得した不動産ではなく、もともと所有していた不動産を　　引き渡した事例はあったのですが、相続財産である不動産を侵害請求により　　引き渡したとしても、一度、遺言によって相続により不動産を長男乙は　　取得しているため、相続財産であった不動産を引き渡した場合も、もともと　　長男乙が所有していた不動産を引き渡した場合と同様に、長男乙にて譲渡所得税　　が発生すると理解していますが、間違っていませんでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】未分割申告の税実務（清文社：税理士法人トゥモローズ）2022年8月10日発刊P125　遺言がある場合の未分割申告の可否【添付資料】以上、お手数をお掛けいたしますが宜しくお願い致します。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】令和5年2月に相続が発生しました。被相続人（父親）が居住していた家屋を長男が相続する予定です。長男は、相続が発生するまで、自宅に隣接する被相続人（父親）が所有するアパートに使用貸借で居住していました。【質　　問】居住用宅地の特例が適用できるか否かを検討しております。特定居住用宅地等は、宅地等を下記の親族が相続しなければいけません。①被相続人の配偶者②被相続人の同居親族③被相続人と別居していた親族（いわゆる「家なき子」親族）①は論外、②については、自宅とは別の建物のに居住しているので、同居に該当しない。③については、相続開始前3年以内に日本国内にある取得者の三親等内の親族の所有する家屋に居住しているため該当しない。上記のような理由で適用できないのではないかと思うのですが、間違いないでしょうか？念のため確認させてください。よろしくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4124.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）,相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】ふるさと納税で所得税の寄付金控除と相続税の課税価格の減額の対象となる寄付をしている。【質　　問】１つのふるさと納税で所得税の寄付金控除と相続税の課税価格の減額を両方適用することは可能か。両方適用可能と考えていますが、所得税か相続税のみのどちらかの税目でしか適用ができないのか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】No.4141 相続財産を公益法人などに寄附したときhttps://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4141.htmNo.1155 ふるさと納税(寄附金控除)https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】平成４年に祖母が亡くなり、祖母の遺産分割を行わないままで父が令和５年３月に死去したことにより、父の相続税申告についての質問【質　　問】この度、父Nが令和５年３月６日に亡くなりました。相続財産を調べていると以下が判明しました。・土地Aと建物Aの所有権が、1/2父Nと1/2祖母M（父Nの母）です。・土地Bの所有権は父Nで、建物Bの所有権は母（父Nの妻）です。※土地建物のアルファベットは、その土地の上に立っている建物　という意味で同じアルファベットにしています。しかし、祖母M（父Nの母）は30年前（平成4年頃）に亡くなっているのですが、遺産分割協議など行われず、登記もそのままでした。父Nの相続財産としては、土地A1/2と建物A1/2と土地Bのみですが、祖母Mの遺産が父Nの相続財産へどう影響するべきか悩んでいます。この度、申告期限が、令和６年１月６日に迫っているので、父Nの相続税申告をどのように行うかの判断を迷っています。期限までに一次相続と二次相続を両方終わらすことは物理的に不可能です。つまり、税理士としては、一次相続である平成４年の祖母の遺産分割が終了していない状態で、二次相続である父Nの相続税の申告をどうすべきかという事になります。①    今、把握出来ている父Nの相続財産のみで先に二次相続（父Nの死亡）の遺産分割協議を行い、令和６年１月６日までに期限内で申告を行う。その後、一次相続の遺産分割協議（祖母Mの死亡）が完了し、父Nに加算すべき財産があれば、父Nに係る二次相続の相続税申告の修正申告を行う。②    父Nの相続財産がすべて把握出来ない（祖母Mの未分割財産があるから）から、令和６年１月６日までに父Nに係る相続税の未分割申告と分割見込み協議書を提出し、祖母Nの一次相続の分割協議、父Nの分割協議を行い、父Nの死亡に係る相続税の修正申告、更正の請求を行う。③    祖母Mの未分割財産を法定相続分で父Nが取得したとして、父Nの遺産分割協議を行い、令和６年１月６日までに父Nの二次相続に係る相続税の期限内申告を行い、祖母Mの一次相続である遺産分割協議が完了してから、父Nの二次相続に係る相続税の修正申告、更正の請求を行う。上の３つのパターンを想定しましたが、法律的にそれが可能なのか、間違っているのか分からない為、どのように父Nに係る二次相続の相続税申告を根拠条文、判例などを含め判断すべきかご教授頂けますと幸いです。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・不動産賃貸（住民票は石川県。ただし、死亡時の居所は九州）・被相続人は死亡時独身、兄弟相続（相続人は石川県在住）・死亡は2月初旬と推定。いわゆる孤独死。・相続人が知ったのは3月５日【質　　問】①被相続人の住所（住民票）は石川県にあった（相続時点では空き家状態）ものの、被相続人はここ10年九州に住んでいた（賃貸アパートに居住）。その間石川県に戻ってくることもなかった。死亡届には九州のアパートが記載されている（被相続人の居所）が、納税地は九州のアパートの所在地の所轄税務署になると思いますがいかがでしょうか。また、相続税の申告書は石川県の税務署から届きましたが、その税務署にも念のため納税地が別である旨は実務上伝えるべきでしょうか。②孤独死であったため、相続開始があったことを知った日は3月５日。死亡届には1月下旬不詳とあるが、相続税の申告期限は3月5日の翌日から１０か月以内と考えてよいでしょうか。条文通り問題ないと思いつつ、あまり頻繁にあるケースでないので再度確認のため質問いたしました。よろしくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.happy-souzoku.jp/souzoku-25320.htmlhttps://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4205.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）,消費税（金井恵美子税理士）,相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・甲事務所を経営をしてるA・乙事務所を経営しているB・AとBは、同一生計親族・Aは乙事務所の３００万の案件を手伝った。・Bは、Aに対し、当該案件の対価として３００万を外注費として支払った。【質　　問】下記の認識で合っていますでしょうか？・所得税Bにおいて、３００万の外注費は、必要経費でない。Aにおいて、３００万の収入は、事業所得でない。・消費税Bにおいて、３００万の外注費は、仕入税額控除でない。Aにおいて、３００万の収入は、課税売上でない。・贈与税BからAへの３００万の贈与になる。Aに贈与税がかかる。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・被相続人（夫）、相続人（妻）・妻が次の宅地を相続しました。　①自宅が建っている宅地　250㎡　②その隣の宅地で妻所有の賃貸用建物が建つ宅地　300㎡　　宅地は使用貸借でした・宅地は両方、路線価地域、都内23区、容積率200％です。・①と②の筆は分かれています。【質　　問】評価単位は次のように考え、①②を1つの宅地として評価する。よって、地積規模の大きな宅地に該当するという認識でよいでしょうか？ステップ１　地目はともに宅地ステップ２　②は使用貸借のため、①②ともに自用地評価ステップ３　取得者は妻判定　　　　よって、2筆だが評価単位は1つとする【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hyoka/4603.htm【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】①被相続人母Ａ　父は既に他界相続人は子Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ②被相続人Ａの財産・債務・貸アパートの土地・建物　相続税評価額4,000万円・貸アパートの建築等に係る借入金6,000万円・自宅の土地・建物　相続税評価額2,000万円・現預金1,000万円純資産が相続税の基礎控除額以下のため相続税は発生しない。自宅の土地・建物と現預金はＢが取得。Ｃが貸アパートの土地・建物、借入金を取得・負担し、ＤとＥにそれぞれ1,800万円ずつ合計3,600万円を代償金として支払う。支払は分割払いで返済原資はアパートの収益。【質　　問】上記の場合、ＣからＤ、Ｅへの移転時に贈与税は発生しますでしょうか。「積極財産」より高額な代償金を支払った場合、代償金のうち積極財産の額を超える部分は贈与により取得したものとされると、裁判所の判例（平成11年2月25日東京地方裁判所判決）では出ております。こちらの判例通り、積極財産4,000万円のうちに代償金3,600万円が収まっているので贈与税は発生しないという理解をしています。ただ、この貸アパートの土地・建物には、アパート建築のための借入金があります。この借入金も相続人子Ｃが相続します。そのため、相続人子Ｃは積極財産ｰ消極財産=400万円(純資産価額)となります。純資産価額を超える代償金は贈与税の課税対象になりますでしょうか。宜しくお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://osd-souzoku.jp/daishoubunkatsu_seimeihokenkin/【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（木下勇人税理士）【対象顧客】個人【前　　提】相続発生時 対象土地が区画整理地内にある・仮換地指定通知あり（過渡地積の記載あり）・仮換地の使用収益開始 あり・対象土地の造成工事は終了済み・すでに仮換地に居住していた・区画整理全体の工事は終了しておらず、終了にはまだ10年ぐらいかかる予定・相続人は昔、市役所から将来300万円ほどの精算金の徴収があるとの説明を　口頭で受けたらしい（明確な金額ではない）・実際、過渡地積×令和5年の市の路線価 でだいたい300万円ぐらいとなる・私が市役所で精算金の計算について確認したところ、過渡地積×路線価で　計算するが、路線価が何の路線価なのかは詳しくないので分からないとのこと。【質　　問】区画整理中の仮換地の評価で、課税時期において確実と見込まれる精算金の徴収があるときは、仮換地の価額から減算できるとなっています。仮換地指定通知には過渡地積の記載があり、区画整理が終了した際には精算金の徴収が行われるのが確実だと思われますが、正確な金額は現段階では分かりません。この場合、①将来徴収される精算金は、仮換地の価額から減算することはできるのでしょうか②減算できるとすれば、どのように計算すればいいのでしょうか 例 ・過渡地積 ○○㎡× 税務署の個別評価路線価　　・過渡地積 ○○㎡× 令和5年の市の路線価　　など【参考条文・通達・ＵＲＬ等】https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/hyoka/04/07.htm【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・司法書士業・請求書の記載の中に「手続きの報酬」とは別に　「その他費用」の請求欄がある。・「手続きの報酬」欄には別途消費税の請求欄があるが、　「その他費用」の請求欄には消費税の欄がなく税込・「その他費用」には、概算で送料等を計上する【質　　問】・「その他費用」の部分は課税仕入とみなすことが出来るか私見としては、「その他費用」には別途消費税の記載がないため、課税仕入とみなすことが出来ず、送料等が概算の場合は報酬の一部分を構成するため「手続きの報酬」の部分に入れて課税仕入とすべき例外など、何か見落としがあるのかが気になっておりました。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】・国税庁　適格請求書等保存方式の概要ーインボイス制度の理解のためにー（令和４年7月）P.6適格請求書の記載事項・記載の留意点・タックスアンサーNo.2801司法書士等に支払う報酬・料金・消費税基本通達10-1-4

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（鎌塚祟文税理士）,所得税（山形富夫税理士）【対象顧客】法人【前　　提】内国法人A社の従業員であるBさんが仕事のため、海外出張（4カ月）に行きました。帰国後、出張中の経費精算をいたしました。レートについては、社内規定（出張旅費規定）に従って、帰国時の為替レートで計算されています。【質　　問】法人税法第61条の8第1項及び法人税法第61条の9第1項第1号の規定に基づく円換算によると、「その取引を計上すべき日における対顧客直物電信売相場と対顧客直物電信買相場の仲値による。」とあります。1)上記の規定により換算した金額と、社内規定により精算された金額に、　差額が生じております。　この差額については為替差損益とできますでしょうか。　もしくは従業員に対して給与課税という取り扱いになりますでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法第61条の8第1項及び法人税法第61条の9第1項第1号の規定https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/13_2/13_2_01.htm【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）,消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】〇弁護士の方が、弁護士会から推薦を受けて、　司法修習生が受ける講座の、教官の補助業務に任命されました。〇資料作成などに週に2日ほど時間を要するため、本来の弁護士業務は控えている状況です。〇教官との打ち合わせに集まることはありますが、　書類作成作業などは自宅等で行うこともあります。〇司法研究所に出向き、教官の補助業務を遂行する時間と、　自宅で作業をする時間は、同じくらいです。〇講義の内容について意見を言うことは出来ますが、カリキュラムは既に決まっております。〇最高裁判所の司法研究所から、支払調書が送られてきており、　10.21％の源泉徴収が引かれております。（消費税の記載はなし）〇補助業務を任命されたら、こちらから報酬を打診することは出来ず、　一律で報酬は決まっております。〇弁護士会からの推薦であるため、この業務を外注するなど、　本人以外はこの業務に携われません。〇細かな物品や必要なものは、司法研究所が準備してくれます。〇司法研究所以外に、この業務を受けてくれた補填、お礼として、　弁護士会から支援金が支給されております。【質　　問】〇司法研究所から支給された報酬は、指揮命令下にあり、　他人の代替を受けることは不可能である点などから、　所得税においては事業所得ではなく雑所得もしくは給与所得として、　消費税においては、消費税の課税対象外としてよろしいでしょうか？　それとも、司法研究所から支払調書が出ている以上、消費税の課税対象でしょうか？〇弁護士会からの支援金は、明確な対価性がないので、　所得税においては雑所得、消費税においては、消費税の課税対象外として　よろしいでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】個人事業主。爪の剥離で医師じゃない人（爪のクリニック）に治療を受けている。【質　　問】医療費控除の適用になるかどうか。なる可能性がある場合はどのような確認が必要になりますか。所得税法施行令207条「前項に規定する医療費とは・・・」の「その他医療又はこれに関連する人的役務の提供の対価」とはどのようなものが該当するのでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税法施行令207条【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】株式会社Ａは6月30日を決算日とする法人（木造建築工事業）です。令和4年6月期の課税売上高は465万円令和5年6月期の課税売上高は10,065万円となっています。また、令和5年6月期における給与の支払額の合計は720万円で、特定期間の判定においても令和6年6月期は免税事業者を選択していました。株式会社Ａは、令和5年10月～インボイスの登録事業者となっております。【質　　問】上記の場合、令和6年6月期における消費税の中間申告について、どのように考えるべきでしょうか？インボイスを考えないとすると、消費税の中間申告として、①令和5年11月②令和6年2月③令和6年5月にそれぞれ150万円程（①～③合計で450万円）の納付となります。令和5年7～9月については免税事業者なので、当該分の中間申告は免税事業者であるため、中間申告の義務はないと考え、その他の期間（＝令和5年10月1日～令和6年6月30日）については、免税事業者ではないので中間申告の義務が発生すると考えるべきなのでしょうか？そうだとすると、令和6年2月と5月の2回に分けて、前課税期間の納税実績の3/4（＝令和5年10月1日～令和6年6月30日）を1/2ずつ納付することになるのでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消法42①【添付資料】

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】令和５年においても、継続して消費税課税事業者（本則課税）【質　　問】令和５年中に、中古太陽光設備の課税仕入れを行い、消費税還付を見込んでいます。この場合の課税仕入れの時期は、中古太陽光設備の引渡日となるのでしょうか。それとも電力受給契約の名義変更手続により連系が旧オーナーから当該個人事業主に切り替わった日となるのでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】・基通11-3-1・国税不服審判所判決要旨検索システム【添付資料】https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231120_1.png

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】X社は不動産賃貸業を営む法人です。X社は今期より簡易課税により消費税を申告します。建物の賃借人が退去する際に原状回復費用が発生した場合には、X社において現状回復工事を行い、その代金については、預かっていた敷金あるいは保証金から充当し、不足する金額があれば別途、賃借人からもらっています。この場合、これまで以下のような会計処理を行っていました。（原状回復費用120、預り敷金100と仮定します）Ｘ社立替時　　　　：（修繕費）　120　　（現預金）120敷金等からの充当時：（預り敷金）100　　（修繕費）100不足分受領時　　　：（現預金）　  20　　（修繕費）100この処理では、最終的に会社の損益は0となり、消費税計算上も課税売上は生じません。国税庁が公表している「建物賃貸借に係る保証金から差し引く原状回復工事費用」（添付資料参照）をみると、【回答要旨】に「保証金から差し引く原状回復工事に要した費用相当額は課税の対象となります。」と記載されていることから、この処理が正しいのか、疑問を感じています。【質　　問】質問１預り敷金（又は預り保証金）から充当した金額や、不足分について賃借人から受領した金額は、課税売上に計上する必要があるのでしょうか。もし、課税売上とするならば、以下のような会計処理をすべきと考えます。Ｘ社立替時　　　　：（修繕費）　120　　（現預金）120敷金等からの充当時：（預り敷金）100　　（雑収入）100不足分受領時　　　：（現預金）　  20　　（雑収入）100質問２もし課税売上に計上するとすれば、簡易課税を適用する上で、第何種に該当するのでしょうか。質問３上記の結論は、賃貸物件が住宅用か、事務所用かで変わるでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】国税庁質疑応答事例「建物賃貸借に係る保証金から差し引く原状回復工事費用」【添付資料】https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/231120_2.jpg

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】◆令和5年8月23日ご回答いただいた内容◆こんにちは。金井恵美子です。前事業年度の特定期間となるべき六月の期間の末日①が、その月の末日でない場合において、前事業年度終了の日が月の末日であるときは、その六月の期間の末日の属する月の前月の末日②が、六月の期間の末日になります(消令２０の６①一)。ご質問の場合、令和５年８月４日に設立しているので、①は令和６年２月３日であり、②は１月３１日です。事業年度を令和6年3月31日に変更した場合、②から事業年度終了までの期間に2カ月が確保されるので、短期事業年度にはなりません。ご参考になれば幸いです。よろしくお願いいたします。◆前 提新設法人R5.8.4設立資本金1,000万円未満特定期間の課税売上、給与ともに1,000万円超の予定その他、他の会社との資本関係などはない◆質 問令和5年8月4日開始の1期目の事業年度を令和6年3月31日に変更した場合、令和5年8月4日～令和6年3月31日の1期目の事業年度は下記規定の短期事業年度に該当する理解でよろしいでしょうか。また、短期事業年度に該当した場合には、特定期間での判定はなく、前々事業年度での判定となり、結果、前々事業年度、「なし」となる理解でよろしいでしょうか。大変お手数をおかけしますが、どうぞよろしくお願いいたします。【質　　問】お世話になります。何度も申し訳ございません。再度、ご確認させて下さい。令和5年8月23日にご回答いただいた前提条件において1期目の事業年度を令和5年8月4日～令和6年3月20日に変更した場合には、ご回答いただいたとおり、①は六月の期間の末日、令和６年２月３日、②は前月の末日、令和6年１月３１日となり、②の日から事業年度終了の日(令和6年3月20日)までの期間が2カ月確保されていないので、1期目の事業年度は、短期事業年度に該当する理解でよろしいでしょうか。大変お手数をおかけいたしますが、どうぞよろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消費税法施行令 第20条の5法第9条の2第4項第2号に規定する前事業年度から除かれる同号に規定する政令で定めるものは、次に掲げるものとする。一 その事業年度の前事業年度で7月以下であるもの二 その事業年度の前事業年度（7月以下であるものを除く。）で法第9条の2第4項第2号に規定する六月の期間の末日（当該六月の期間の末日が次条第1項各号に掲げる場合に該当するときは当該各号に定める日）の翌日から当該前事業年度終了の日までの期間が2月未満であるもの消費税法第9条の２ 事業者免税点の判定について～新たに設立した法人等の特定期間～ 税務署リーフレット【添付資料】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】会社員である個人が所有しているお神輿(お祭りのときには無償貸与）を個人へ譲渡する【質　　問】１０年前に２００万円で取得したお神輿を２００万円で譲渡するので長期譲渡所得に該当すると思いますが、お神輿は非減価償却資産である美術品等に該当するのでしょうか？又、減価償却資産の場合の耐用年数は８年でしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所基通２－１４【添付資料】なし