税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

旅館業

宿泊時に税抜き室料の

10％ポイント還元している

【質　　問】

①ポイントによって、

朝食無料券や無料宿泊券と交換している

仕訳は

不課税　販売促進費　　課税　飲食売上

不課税　販売促進費　　課税　宿泊売上

としている

これで、良いでしょうか？

請求明細書において、ポイントは、

決済手段として使われている。

②現在、領収書はポイント利用後の金額で、

出しているが、お客様から、

ポイント利用前の金額で、領収書が欲しいという声もある。

原則　ポイント利用後の金額と思いますが

　　　ポイント利用前の金額で領収書

出していいのでしょうか？

その場合の注意点など、ありますでしょうか？

④20,000ポイントで、

20,000円キャッシュバックしている。

キャッシュバック時仕訳

消費税売上返還　販売促進費／現金　20,000

　　　　　　　　現金／課税　宿泊売上　30,000

　これで、良いでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税庁Ｎｏ6480

ポイントを使用した場合の消費税の仕入税額控除