税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人,法人

【前　　提】

・日本屋内の普通法人で、9月決算法人です。

・決算書の資本の部の、その他利益剰余金に、

圧縮記帳積立金として1億4,200万円ほど

計上されています。

・10数年前に別の税理士から引き継いだ時から、

この圧縮記帳積立金は、法人税申告書別表五に

記載がありませんでした。

・一方、圧縮記帳積立金の対象となる資産は、

現社長(30年以上在職)も明確には

分からないのですが、おそらく簿価1円として

有形固定資産に計上されています。

・来年3月末日を解散日とする予定ですが、

令和7年に入ってから、資産の処分などを開始し、

営業も令和7年7月で終了しています。

【質　　問】

・この圧縮記帳積立金については、

清算事業年度で処理するよりほかないと思いますが、

積立金取崩しとして別表加算する形に

なりますでしょうか。

関連して会社上の仕訳や別表の処理についても

ご教示いただければと思います。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし