税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

未分割の期限後申告と小規模宅地の特例

についてお伺いします。

【相続人】

長女・次女

【相続財産】

・被相続人と長女同居の自宅

（小規模宅地等の特例対象見込み）

・その他金融資産

【時系列】

・相続開始　令和5年5月22日

・申告期限　令和6年3月22日

・期限後申告　令和7年6月17日（次女のみ）

・調停確定　令和7年11月11日

【質　　問】

当初申告は、次女からの依頼により期限後申告をしています。

３年以内分割見込書も提出しております。

姉妹間で揉めていたため、次女から、

長女分は関与しないという申出があり、

現時点では申告したかどうかは不明です。

この度調停で分割が確定しました。

依頼者である次女は、法定相続分より少ない分割

となったため更正の請求をする予定です。

自宅は長女が相続することとなりましたが、

小規模宅地等の特例が適用できるか確認させて下さい。

①長女が無申告の場合

・次女→適用できる

・長女→適用できる（今回期限後申告にて当初申告）

②長女が申告済で３年以内分割見込み書未提出の場合

・次女→適用できる

・長女→適用できない

上記の理解で合っていますでしょうか？

通常は、同一の税理士が申告したほうがスムーズかと思いますが、

このように調停へ進んでいるような相続案件の場合、

相手方の申告手続きは、どこまでサポートするのが現実的なのでしょうか？

実務上のご相談含みで恐縮ですが、ご意見お聞かせ下さい。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし