税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

父が死亡し、相続が発生した。

相続人は、母と子３人（ＡＢＣ）である。

相続財産の中に貸付を行っている土地があり､

父は地代収入を得ていた。

当該貸付用土地は、全７筆（①～⑦）が隣接しており、

一体として貸付を行っていた。

今回の相続で、当該貸付用土地のうち、

子Ａが①～③の土地を、子Ｃが④～⑦の土地をそれぞれ相続した。

また、当該貸付用土地には、債務としての保証金（敷金）がある。

【質　　問】

・今後の不動産所得の計算において、

　地代収入をＡもしくはＣの一方の収入としてしまうことによる

　課税上の問題（所得税・贈与税など）はあるか？

・それぞれが相続した土地の地積等に基づき

　地代収入を按分するべきか？

・保証金（敷金）について、子Ａもしくは子Ｃの一方が

　承継することに問題はあるか？

　地積等に応じて按分して承継すべきか？

上記について、ご見解をいただけると幸いです。

何卒、よろしくお願いします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法第１２条、相続税法第２１条の５　ほか