税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価＞（井上幹康税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①依頼人の父の相続が５年ほど前にあり、相続税の申告を行った。

　被相続人は父、相続人は、配偶者１名、息子１名、養子１名（息子の妻）である。

②上記相続において、賃貸不動産及びローン4700万円程度（銀行借入金）があった。

③遺産分割協議の結果、賃貸不動産は、息子が相続し、ローン（借入金）は配偶者（母）が相続した。

④相続税の申告は、遺産分割協議通り、申告し、その後調査も入ってません。

⑤相続税の申告後、遺産分割協議の通り、ローン（銀行借入金）の名義を配偶者に変更しようとしたが、

　銀行は了承してくれなかった。

⑥当該銀行が了承しなかったため、息子夫婦が一旦、自己資金で、2000万円程借入金を一括返済し、

　また、残りのローンは、その息子が他行から借入を実施し返済をした。

⑦息子夫婦としては、借金を肩代わりしたということではなく、母親に、貸付をしたいう認識である。

　（つまり、贈与ではないと主張している。）

【質　　問】

前提のような状況で、母親の相続が最近発生しました。

あくまで、母は息子夫婦から借入金があるという認識です。

今回の母親の相続税申告で、上記借入金4,700万円を

債務控除しようと思っていますが、問題となる可能性はありますでしょうか？

また、申告する上で留意点あれば、ご教示いただけますと幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません。