税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

業種

：人材派遣業

状況

：2025年4月に法人でゴルフ会員権を購入しました。

　会員権　1,500,000円

　名義書換料　1,000,000円

　※帳簿上ゴルフ会員権として2,500,000円計上

：2025年9月に代表取締役の辞任に伴い役員退職金を支給しました。

　その際4月に法人で取得したゴルフ会員権を現物支給として、

　及び法人から個人への名義変更料の50％相当額の

　500,000円＋退職金規定に基づく3,000,000円を現金支給しました。

　※支給時のゴルフ会員権の時価は変わらず1,500,000円

　役員退職金　5,000,000円

　現金　3,000,000円

　現金　名義書換料500,000円

　ゴルフ会員権　1,500,000円(時価)

所得税、住民税は5,000,000円に対して徴収しています。

【質　　問】

法人の退職金支給時の仕訳について。

(借方)役員退職金5,000,000円

(借方)固定資産除却損1,000,000円

／(貸方)現金3,000,000円

／(貸方)現金500,000円(名義書換料50％)

／(貸方)ゴルフ会員権2,500,000円

という仕訳で考えておりますが、以下ご質問です。

①(借方)固定資産除却損1,000,000円の勘定科目は妥当か。

②(貸方)ゴルフ会員権2,500,000円の消費税区分は対象外でよいか。

③名義書換料50％相当分の500,000円が役員賞与とみなされる可能性はあるか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

ありません。