務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】
法人

【前　　提】
・弊所の顧問先であるA社（小規模）は、
　同業者であるB社（新設・2年間は消費税免税事業者）と共同で
　同業種の新事業（以下JVとする）を開始（事業は治療院系）。

・店舗はAが契約していた余っている店舗を使用し、
　契約において利益や損失はABで半分ずつ負担する。

・売上の入金口座はA社名義の余っている口座（以下、共同預金）を使用し、

　経費はそれぞれがいったん立替えるが、
　いずれもスプレッドシートで管理・共有されており、
　エビデンスの保存もされている。

・JVとしての仕訳は必要最低限にとどめるため、
　A→JV→Bという流れの仕訳はA→Bとする。

・Aは売上（10%）と経費の半分を、月末に合計額で仕訳する。
　なお、経費は科目ごとかつ同税率ごとの合計額、
　もしくは科目を『共同事業費』と統一して税率ごとの合計額で仕訳する。

・売上の半分と、それぞれが負担した経費の半分を、
　翌月にまとめて利益または損失として精算するが、
　A社名義の共同預金に売上が入っていることから、
　基本的にはAからBに払う。

・現時点でスタッフは、ABそれぞれが随時提供することになっており、
　提供した方の会社に売上の数%が入るように考えており、
　こちらの負担も半分ずつ。

【質　　問】
１)相手方Bは現時点では免税事業者ではありますが、
　前提のような運用でインボイス制度に関するＱ＆Ａ問94（立替金）
　に示されている仕入税額控除の要件はお互いに満たすでしょうか？

２)基本的にはBtoCですが、Bが免税事業者である期間中、
　仮にお客様からインボイスを求められた場合、
　Aは売上の半分のインボイス（10％）を発行し、
　Bは売上の半分の区分記載請求書（経過措置10%）
　を発行するというように、
　2通お渡しするという対応になるのでしょうか？

３)その他、消費税上で何か気を付けるべき部分や問題はありますか？

４)スタッフ提供に関する仕訳は以下のとおりで問題ないでしょうか？
　（借）派遣費用50 / （貸）売上100
　（借）A預金（共同預金ではなくAの預金）50 /
　なお、預金50はJVからではなくBから直接もらうため、
　前提の精算仕訳の際に一緒に精算することになるかと思います。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
インボイス制度に関するＱ＆Ａ問94（立替金）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/94.pdf

質疑応答事例：JV工事に係る請求書等
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/16/12.htm

インボイス制度に関するＱ＆Ａ問50（任意組合等に係る事業の適格請求書の交付）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/50.pdf

インボイス制度に関するＱ＆Ａ問75（任意組合が交付する適格請求書の記載事項）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/75.pdf