税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

個人事業主　不動産貸付

青色申告　消費税課税選択届出書提出済

居住用兼テナント用建物を建築

現在建築後2年目

【質　　問】

1Fはテナント用　2F～5F居住用

建物完成時では消費税の還付申告はせず他の課税売上を申告。

第三年度でテナントからの課税売上を、その建物全体の収入で

按分し消費税の課税仕入れに計上し申告予定。

その場合、申告は還付になる予定。

この場合、この還付金は所得税上不動産所得の雑収入に計上することで、よろしいでしょうか?

また、計上は第3年度に未収入金計上するのか、実際の還付された年分になるのでしょうか?

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

消費税法の施行に伴う所得税の取扱いについて

直所3-8(例規)

(改正　令和5.9.29課個2-31)

(仮受消費税等及び仮払消費税等の清算)

(消費税等の総収入金額算入の時期)