税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・不動産貸付業を営んでおります。

・設立は約12年前

・設立当初から毎年約1憶円程の課税売上があります。

・決算月は11月

【質　　問】

2014年10月に新規テナント（店舗）と賃貸契約を締結し、

保証金を約1100万円受け取りました。

契約書には、いわゆる保証金償却（保証金の20％）がある旨の記載がありましたが、

契約時に保証金償却として収入を計上することを失念し、現在に至ります。

今回税務調査にてこの点を指摘されましたが、

この保証金償却の収入計上時期をお教え頂けますでしょうか。

2014年10月から約10年以上経過しておりますので、

2014年11月期では課税されず、このテナントの退出時（または不動産売却時）で

計上すべきかと考えますが、

先生のお考えをお聞かせ頂いても宜しいでしょうか。

法人税・消費税の面からご回答頂けますと幸いです。

宜しくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし