税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

個人事業主とその配偶者の法人の取引に関する経理処理

短期前払費用の特例

個人事業主は、駐車場を配偶者の法人から、借りている

駐車場代は、年払し、短期前払費用として、経費に算入している

配偶者が代表の法人は、受け取った全額を一旦前受金処理し、毎月不動産収入として、計上している

契約書は両者で作成しており、賃料は年払いとして、賃貸期間の前月末日までに支払いするものとする。

支払い方法、経理処理方法は、継続して行われている

【質　　問】

個人事業で、短期前払費用の特例で

向こう1年分の駐車場代を経費算入している場合

配偶者の法人では

受け取った地代を前受金処理して

毎月　不動産収入として計上できるでしょうか？

①契約書において、賃料を年払いとしているので、受け取った法人も、その時点での、収益計上とする

②契約書は、月払いとなっているが、振込の事務手数などから

　契約書と異なり、年払いしている場合、

　個人は、特例で支払い額全額経費計上

　法人は、前受け金とし、毎月分収益計上できるでしょうか

③不動産の賃貸以外に、事務業務の契約があり

　年払いしている

　これについては、等質等量とならないので、

　個人事業、年払しても、月で経費計上（前払い）

　法人　　　役務の提供のあった月で計上

　で、良いでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

No.5380短期前払費用として損金算入ができる場合

法基通2-2-14

法人税基本通達2－2－14