税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

●税理士事務所の変更により顧問になったお客様

以下の方法で所得税額控除を適用

●受取利息を受け取った際に以下の仕訳を計上

　普通預金　8,469　/　受取利息　8,469

●法人税申告書上の処理

①　源泉所得税相当額の1,531円を

　　　別表四「法人税額から控除される所得税額」で加算調整

②別表六（一）に収入金額　10,000円　控除を受ける所得税額　1,531円と記載

③別表一「控除税額」で1,531円を控除

【質　　問】

通常ですと、

普通預金　8,469円　/　受取利息　10,000円

法人税等　1,531円

として、法人税等で計上している1,531円を別表四で加算し、

控除すると思うのですが、前提のように、源泉所得税を損金経理せずに、

受取利息と相殺することで損金経理したこととし、

別表四で加算して、控除を受けることは可能なのでしょうか？

法人税法40条を見ると、

「規定の適用を受ける場合には、これらの規定による控除

又は還付をされる金額に相当する金額は、

その内国法人の各事業年度の所得の金額の計算上、損金の額に算入しない。」

とだけ書いてあるので、損金の額に入れていないので、

問題ないのかな、とも思います。

今回は金額が小さいので良いのですが、

多額の配当を受けた場合など、影響が大きい場合も考えられるため、

教えてください。

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法40条