税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

A氏（会社役員）

・現在65歳

・iDecoをこれまで積み立ててきており、現在300万円ほど。

　近々一時金として受け取りたいと考えている。

・将来会社を引退した際（時期未定）は、会社規定により

　一時退職金を受け取る予定。

・過去に退職金等の受領歴はなし

【質　　問】

仮に以下状況の場合、退職所得控除の調整規定の対象とは

ならない理解ですが相違ないでしょうか？

・本年（令和7年）にiDecoを一時金として受け取る。

・令和12年に会社より退職一時金を受け取る

質問の要旨は令和7年税制改正により退職所得控除の調整規定は

「退職手当等の支払を受ける年の前年以前4年内」が

「退職手当等の支払を受ける年の前年以前9年内」に改正されますが、

令和7年中のiDeco一時金受取りにあっては

「退職手当等の支払を受ける年の前年以前4年内」が

適用される理解であることの確認となります。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法施行令70条 1項2号

【添付資料】