税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

親会社　決算　令和７年５月

子会社A　清算　令和６年１１月

　　　　　残余財産　　　2,348,038

　　　　　資本金等　　　3,000,000

　　　　　利益剰余金　　　-651,962

　　　　　子会社株式の簿価　3,000,000

子会社B　清算　令和６年１１月

　　　　　残余財産　　　　　2,736,437

　　　　　資本金等　　　　　1,000,000

　　　　　利益剰余金　　　　1,736,437

　　　　　子会社株式の簿価　1,000,000

【質　　問】

①子会社Bについては、残余財産から資本金等の額を控除した残額が受取配当等となり、

税法上は全額益金不算入で所得には影響しないのではないかと考えていますがよろしいでしょうか。

②子会社Aについては、残余財産から資本金等の額を控除するとマイナスになるため、

会計上この金額を損金計上しなくてはならないと思います。

この時、別表上どのような調整が必要になりますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません。