税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

インターネット販売業を営む法人です。

業績は毎年上がっています。

数年前から税務申告を受任しています。

以前の税理士事務所にて

本来資産計上すべき車両Ａを、リース料処理していました。

（Ａ新車購入、リース期間36ヶ月のため、法定耐用年数の70％に

満たなかったため資産計上すべきと考えました）

代表者に正しい処理の説明をしましたが、代表者の希望で、

そのまま支払ったリース料を損金として処理し、

支払ったリース料を仕入税額控除を行っていました。

新しい車両を購入し、リース処理をしていた車両Ａを車両販売会社売却しました。

明細書には

売却金額　3,300,000円（リサイクル預託金相当額を含む）

残債一括精算額　2,051,690円

差引1,248,310円と、記載され

上記差引金額が車両販売会社より振込まれました。

【質　　問】

法人税の計算において、売却代金3,300,000円を益金とし、

残債一括精算額2,051,690円を損金とすることは可能ですか。

また、消費税の計算において、売却代金3,300,000円を課税売上とし、残債一括精算額2,051,690円を仕入税額控除を行うことは可能でしょうか。

この場合、リサイクル預託金相当額は課税売上から除外するつもりです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法47条

法人税法64条の2

消費税法16条