税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

出向元法人は台湾親会社

出向先法人は親会社１００％所有の日本子会社

親会社から日本子会社に１年以上の予定で出向予定

給料は全額出向元法人である親会社が負担するが一部を台湾元での支払い、

一部を子会社が日本円で本人に立替払い、後日出向元法人に請求出向元法人は台湾親会社

出向先法人は親会社１００％所有の日本子会社

親会社から日本子会社に１年以上の予定で出向予定

給料は全額出向元法人である親会社が負担するが一部を台湾元での支払い、

一部を子会社が日本円で本人に立替払い、後日出向元法人に請求

【質　　問】

１．出向先法人が立替えて日本円で支払った分の仕訳として立替金で

　　処理しても実質給料負担と考え源泉徴収が必要となり

　　（借方）立替金／（貸方）現金預金

　　　　　　　　　／（貸方）預り源泉税

　　の予定ですがこの認識でよろしいでしょうか？

２．出向者は台湾元でもらう給料も日本出向後の部分については

　　出向元法人に日本の源泉徴収義務は生じないが日本国内源泉所得となり

　　１の日本円で支払いを受けた金額を含めたところで日本で確定申告が

　　必要との認識ですがよろしいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法第１６１条第１項１２

所得税法第７条