税務相互相談会の皆さん、こんにちは。

未払残業代について教えて下さい。

【税目】所得税

【対象顧客】個人

【前提条件】

令和２年１０月まで勤めていた元従業員Ａと令和３年１月まで勤めていた元従業員Ｂは会社に対して

未払残業代を請求しており令和２年の未払残業代を令和３年に支払ってもらえることになりました。

【質問】

①令和３年に受け取った令和２年分の未払残業代は、何年分の所得になりますか？

②未払残業代は何所得になりますか。例えば、未払残業代と遅延金を受け取った場合

　どのようになるか教えて下さい。

　また、会社から支払ってもらった未払残業代は、未払残業代を受け取れず精神的苦痛を受けた保険金的な性格のものであれば

　課税されないのでしょうか。(例えば、弁護士がそのような文言の文書を作成して会社と従業員で合意した場合)

③会社から支払われた未払残業代が給与として源泉所得税が引かれていた場合、元従業員らは確定申告する義務はないのでしょうか。

　元従業員Ｂは年末調整されているため、正しい金額で源泉徴収されていれば確定申告の必要はない

　元従業員Ａは年末調整されていないため、確定申告する必要があるという認識でいいでしょうか。

　源泉徴収されていた場合に、源泉徴収すべき金額が少なかった場合は、会社側に責任があるのでしょうか。

よろしくお願い致します。