税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】
個人

【前　　提】
換価分割と代償分割について教えてください。

相続財産
自宅不動産（α）　3,000万円（相続税評価額）

被相続人　A
相続人　B（長男）
相続人　C（長女）賃貸アパートに住んでおり、家なき子特例対象

被相続人Aの自宅は、Aが亡くなった後は、空き家になっており、
BとCで均等にわけることで遺産分割がまとまりました。

【質　　問】
換価分割の場合
相続人Bを代表相続人としてα全部の相続登記し、
一切の費用を控除した残額を法定相続分で分配する旨を遺産分割協議書へ記載したとします。

その場合、不動産仲介手数料などの諸経費以外にも、
代表相続人Aがα全体の譲渡所得の申告をして、その所得税や住民税、

さらには、国民健康保険増加分も控除した残金を法定相続分で分配することも可能でしょうか。

それとも、譲渡所得の申告は、相続人A、Bがそれぞれ申告するのでしょうか。

また、その場合の相続税申告書11表の記載方法ですが、
α不動産　　A　持分1/2
　　　　　 B　持分1/2
で良いでしょうか。


代償分割の場合
αを代償分割で、均等にわけることは可能でしょうか。
遺産分割協議書への記載方法としては、Aにα全部を相続させ、
所得税等も含む一切の費用を控除した残額の1/2をCへ代償金として支払う旨を記載します。

この場合は、Aが譲渡所得をすべて申告することになると思います。

また、相続税申告書11表への記載方法は、
α不動産　A
代償財産　A　△α不動産1/2
B　　α不動産1/2
などになるのでしょうか？

それとも
α不動産　A
代償財産　A　△1,500万（相続税評価額）
　　　　　B　　1,500万（相続税評価額）
などになるのでしょうか？


また、上記の場合で、小規模宅地の特例（1/2しか使えない）や、
相続空き家を適用する際の注意点などがあれば、教えてください。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
https://www.souzoku-rescue.net/isan-bunkatsu/bunkatsu-base/303_05_0/