税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

＜概要＞

消費税の更正の請求を行うことにより、所得額が増加します。

＜事業主情報＞

個人事業主

原則課税（税込経理）

R6年10月廃業

＜更正の請求内容＞

①R5　消費税

　→これにより還付消費税が増額。入金時に収益計上しているため、R6年の雑収入が増加します。

②R6　消費税

　→これにより、R6年未払消費税が減少します。R6年分の経費として消費税を「租税公課／未払消費税」で計上しています。

【質　　問】

①の更正の請求により、

R6年の雑収入が増加＝所得増加となり、所得税の納付漏れが発生

②の更正の請求により、

R6年の未払消費税が過大計上となり、所得税の納付漏れが発生

更正の請求が認められた場合、上記のように、R6年の所得が増加し、

所得税の納付漏れが発生することになります。

質問(1)

R6所得税の修正申告が必要かと思いますが、更正の請求が認められてからでよいのでしょうか？

質問(2)

若しくは、修正申告ではなく、更正の請求が認められた日における

収入（今回であればR7年の収入）として申告すればよいでしょうか？

※すでに廃業しているため、雑所得での申告でしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし