税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

３月決算法人

R7年３月期中において雇用調整助成金の不正受給に認定される

請求金が高額なので10年間の分割にて支払い予定

【質　　問】

１．請求金について本来は確定した事業年度（R7年3月期）に

全額損金計上しなければならいと思われますが、支払い分のみを

損金に計上できますか？（今後も支払いベースで損金算入が可能ですか？）

２．確定した事業年度に全額損金計上しなければならない場合は、

会計上は支払った分だけ損金計上（前期損益修正損で計上）し、

別表上において請求金全額を減算・留保（支払った分は加算調整）として

処理する方法は認められますか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法基本通達2-2-13

法人税法基本通達2-2-16