税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

公益法人（浦田泉税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

人格のない社団の消費税処理についてです。

課税売上　2億5000万円

特定収入　4500万円

課税仕入　2億5000万円

仮払消費税　2500万円

仮受消費税　2500万円

調整割合　4500万÷2億9500万

【質　　問】

①　消費税の計算について、

2500万ー（2500万ー2500万×調整割合）＝381万

この考え方で合っているでしょうか。

また、免税事業者からの課税仕入れについて、

消費税相当額の80％を仮払消費税としていますが、

他に特段処理は必要ないでしょうか。

②　会計処理について、控除対象外消費税額が発生すると思うのですが、

仮受消費税　2500万／仮払消費税　2500万

租税公課　　  381万／未払消費税　  381万

この仕訳でよいのでしょうか。

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません。