税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・内国法人Aは小売業を営んでいる3月決算の法人である。

・内国法人AはNPO法人（認定NPO法人には該当しない）に対して

　自社で仕入れた商品を支援物資という形で出荷している。

・3月頭に30,298円（うち消費税2,754円）の支援物資を出荷しているが、

　内国法人A社が購入した商品代金の支払いは4月となる。

【質　　問】

【法人税】

・NPO法人に対する商品の出荷自体は3月に行っていますが、

　商品の購入代金は翌月払いのため、4月に支払うこととなっています。

　寄附金の損金不算入の計算対象とするのは

　2025/3期か2026/3期のいずれになりますでしょうか。

・認定NPO法人に対する寄附ではないため、集計区分はその他の寄附金となりますでしょうか。

【消費税】

・物品を寄付することになりますので、消費税の仕入税額控除の対象になるかと存じますが、

　仕入税額控除の時期は2025/3期でしょうか。

　もしくは2026/3期でしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法法３７

法令７８

消法３０

消基通１１－２－１７