税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

令和7年3月9日を開業日としてカウンセラーが個人事業で開業しました。

この日に最初の入金があったので、この日を開業日として

開業届と青色申告の承認申請書を提出したとのことでした。

【質　　問】

令和6年3月くらいから開業のための準備をしていたようで、

集客などのために50万単位のコンサル料やカウンセラー養成講座

などの支払をいくつかしているとのことでした。

これは令和7年の開業費として計上することは可能なのでしょうか？

そもそも開業費の前提として、いつまで前の分を

開業費として計上できるのでしょうか？

また、年をまたいでしまう場合は開業費だけの

確定申告が必要になるのでしょうか？

例えば令和7年1月を開業日としている場合において、

令和6年12月に開業費の支払いがあった場合は、

令和6年に開業費だけの確定申告が必要なのでしょうか？

基本的なことで恐縮ではございますが、よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所令７①一