税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

いつも大変お世話になります。税理士の松浦と申します。
２月決算法人です。

令和５年９月に２３区内にある自社ビル（土地付き）を売却しました。所有期間は１０年超です。
令和６年６月に買換資産（１棟の居住用ﾏﾝｼｮﾝで敷地面積は３１０㎡です）を購入しました。

令和６年２月決算では、特定事業用資産の買換えの特例を受けるべく,別表１３（５）と
「特定の資産の譲渡に伴う特別勘定を設けた場合の取得予定資産の明細書」を付けて申告致しました。

令和６年２月決算で譲渡、令和７年２月決算で買換資産購入、という流れになります。

今回、令和７年２月決算に於きまして,令和６年２月決算で特別勘定として
設定した金額を戻入した上で,買換資産の圧縮損を計上して申告する予定です。

【質　　問】

１．申告にあたり、手続きとしまして別表１３（５）以外に添付する付表や別表はございますでしょうか。

２．適用条文は、措置法第６５条の７第１項第３号で宜しいでしょうか。
　　毎年変更がありますので、確認させて頂く次第でございます。

　　令和６年２月決算は他の事務所が行い、今回より弊所で対応することになりましたが，
　　令和６年２月申告書では、３号でなく１号と記載されておりました。

　　３００㎡以上の土地を買換予定資産としていますので、
　　３号で良いような気がしておりますが自信がございません。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5651.htm