税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

お世話になります。

法人（甲：売主）　社有車を売却した。

車両売買契約書を確認したところ、

車両金額（税抜）①　600,000

消費税10%（外税）② 60,000

税込車両金額①＋②　660,000

車両契約金　660,000

と記載がある。

固定資産台帳には、本体が１円。B/S上リサイクル券8,000円が資産計上されているが、

リサイクル券8,000円については、触れられていない。

契約書には売主甲、買主乙（法人）それぞれの

適格請求書発行事業者登録番号の記載がある。

という状況です。

契約書の再作成は、難しいと思われます。

【質　　問】

１．上記ケースは、インボイス制度が始まった現在、

売主側は、どのように整理するのが妥当なのでしょうか？

リサイクル券の売却時の取扱いはどのようにすべきでしょうか。

契約書通り、

現金660,000//　売却益　660,000（税込10%)

売却益１//車両１（不課税）

売却益//リサイクル券　8,000（不課税）

と認識すべきですか？

実態に合わせ、

現金660,000//売却益652,000（税込10%)

　　　　　　.//売却益リサイクル券相当8,000（有価証券譲渡）

売却益１//車両１（不課税）

売却益8,000//リサイクル券　8,000（不課税）

とするべきなのでしょうか。

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

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