税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

２月決算法人

事業内容：木材販売と自動車整備業を営んでいる

今期の途中で木材部から撤退した

木材部門には長期滞留債権がある（12件で総額600万円）

【質　　問】

上記の長期滞留債権は弊所が引継ぐ前からのものであり、貸倒れの発生時期は不明であるが、

決算書等の見る限り最低でも12年以前に発生したものと思われる。

代表者に長期滞留の原因を確認すると取引先の倒産と夜逃げとのことで、

発生時期に貸倒処理のしなかった理由は当社も赤字で処理が出来なかったとのこと。

木材部門から撤退したこともあり、当期の決算で貸倒処理をすることを検討していおりますが、

上記のような場合会計上は貸倒損失、税務上は損金不算入にすべきであると考えておりますが、

ご教示の程、どうぞ宜しくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法基本通達9-6-1

法人税法基本通達9-6-2

法人税法基本通達9-6-3