税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・A社はインドネシアの外国子会社B社株式（７８％）を保有
・B社は過年度から赤字であり現地での法人税負担はなし
・来期はB社にて所得が生じる見込

【質　　問】

・インドネシアの税率を調べると、一般的には税率２２％ですが、
年間売上５００億ルピア以下の法人納税者は４８億ルピアまで税率が1/2になるとのことでした

・当期の合算課税の検討において、赤字のため、
　 租税負担割合は所得が生じたときの税率になるか思います。

・この場合、「所得が生じたときの税率」は①２２％、
　②翌年の所得見込に応じた税率のどちらになりますでしょうか？

例）
５００億ルピア以下⇒１１％
５００億ルピア超⇒超過部分を２２％で算定した見込実効税率
①②以外に適切な方法がございましたらご教授いただければ幸いです。

何卒宜しくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

・措令３９の１７の２②五イ
・https://www.jetro.go.jp/world/asia/idn/invest_04.html