税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

いつもお世話になります。

お忙しい折に申し訳ございません。
以下、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

（前提）

内国法人Aは日本国内で100人のコンサルタントを抱えコンサル業を営んでいます。
Aの日本国内の顧客法人の国外支社（ベトナム）に同様のコンサルをすることとなりました。

令和7年1月23日にコンサルタントXをベトナムに派遣します。
ベトナムでは現地法人ではなく駐在所を設置します。
帰国時期は決まっていませんが、2年程度は現地で業務にあたることとなる予定です。

Aは12月決算で、12月までの業績に応じて3月20日に賞与を支給します。
6月までの業績に応じて、9月20日にも賞与を支給します。

Aの給与締日は毎月20日です。
Xに対しては、ベトナムへ派遣してからもXの銀行口座へ給与を支給し続けます。


（整理）
タックスアンサーを見て検討・整理しました。

１）年末調整
出国時までの国内源泉所得について年末調整します。

年末調整の対象となる給与は1月20日締給与


２）出国後の給与
①源泉徴収必要　20.42％

※国内勤務期間に対する給与
・2月20日締給与のうち1月23日までの分
・3月20日支給の賞与
・9月20日支給の賞与のうち1月23日までの分

→給与等の計算期間が1か月以下分は源泉徴収しなくてよいので、結果として
3月20日支給の賞与のみ

②源泉徴収必要ナシ（2025年についてのみ検討）
2月20日締～12月20日締給与
9月20日支給賞与

【質　　問】

（質問）
１）2025年の支払調書
以下の3種類ということになりますか？

①1月20日までの給与にかかるもの（年末調整済）

②20.42％の税率で源泉徴収したもの

③源泉徴収していないもの


２）確定申告
①日本で
　上記１）の①②について日本で確定申告

②ベトナムで
　上記１）の①②③について、ベトナムで確定申告し
　①の日本の所得税が外国税額控除される

という流れとなりますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2517.htm
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/gensen/06/10.htm