税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

ｸﾘﾆｯｸを営んでいる個人事業者。美容機器が破損したため

損害保険金を受け取りました。美容機器の修理作業見積書によると、

美容機器の交換に必要な費用が300万円及び点検作業費が10万円合計310万円です。

美容機器には損害保険が付されており、保険金として380万円を受け取りました。保険金の内容は現在調査中です。

【質　　問】

①380万円の全てが美容機器の修理に関する保険金である場合：

300万円の修理代の損害額はないこととなり、保険金は非課税。

点検作業費10万円が必要経費となる。でよろしいでしょうか？

②380万円の保険金の中に休業補償金等の保険がある場合には、その休業補償金部分のみを収入として計上する。

という考え方でよろしいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所法9①17　所令30　所得税法51①　所令140