税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

親会社Aの100％株主甲

Ｂ社株式100％をＡ社が所有

親会社A（B社株式簿価1,000万円）

子会社B（債務超過1億2,000万円）

親会社A社から子会社B社へ2億円の追加出資を行い

親会社A（B社株式簿価２億1,000万円）

子会社B（純資産8,000万円）

となる。

【質　　問】

Ａ社所有のB社株式を時価8,000万円として

Ａ社株主甲に譲渡した場合のA社での税務的な処理を教えてください。

①会計上、株式譲渡損1億3,000万円が計上されるが

グループ法人税制が適用され、譲渡損はなかったものとして

加算留保する。（グループ解消後に損金計上可能？）

②会計上、株式譲渡損1億3,000万円が計上されるが、

子会社への支援として寄付金認定

が考えられますがいかがでしょうか？

また、甲及びB社では課税関係は生じないと考えますがいかがでしょうか？

以上、ご教示くださいますようお願い申し上げます

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法第61条の2第16項