税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

12月決算法人で5期目です。ずーと免税事業者でしたが

昨年、令5年10月1日より『適格請求書発行事業者』となっています

一般課税です。前期R5/10/1～R5/12/31分は申告しています。

現在、課税売上￥0円受取利息300円

一方、費用は300万です。

仮受消費税￥0　　仮払消費税30万　です

【質　　問】

①

95％未満なので個別対応方式で仮払消費税30万の

消費税還付を受けるためには、

課税売上対応部分（売上は計上できていないが

直接原価に入る部分・外注費・仕入等）と共通費用に分け、

課税売上対応部分のみ還付対象金額（共通仕入れは

按分すれば0円）と考えていいのでしょうか。

それとも、課税売上対応部分も還付できないのでしょうか。

②

今期中に1万円課税売上を計上できれば、

95％未満から外れ、ほぼ全額還付できると考えていいのでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし