税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

取引相場のない株式の評価について

・前事業年度の法人税申告において、中間納付額が多かったため、

確定納付分の法人税等は還付となった

・決算書上は未収還付法人税等を計上していない

【質　　問】

・純資産価額を求めるにあたって、計算明細書に

この未収還付法人税等は計上する必要がありますでしょうか。

・また翌期に雑収入として還付額を計上した場合、

この還付金等は再度株価の評価をする際は

類似業種比準価額計算上の「非経常的な利益」に該当するのでしょうか。

以上ご教授くださいますようお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし