税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

新たに関与することとなった法人はグループ会社として
数社存在するのですが、その法人間の債権債務に差異が生じています。
この差異が発生した時期は相当前と考えられ、現経営者も不明という状況です。

【質　　問】

処理を行うとすれば下記のいずれかの方法になり、無難なのは②と考えております。

処理するのであれば、②の方法しかないのか。
そして、やはりこのような処理は税務調査の対象となりやすくなるのか。
上記2点ご教示いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。

（現在の状況）
A社側　B社に対する未収入金が100M
B社側　A社に対する未払金が50M

方法①
A社側で未収入金を50M減額。前期損益修正損にて計上し別表調整なし

方法②
A社側で未収入金を50M減額。前期損益修正損にて計上し、
同額を”損金不算入として別表調整”

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5320.htm