税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・治療院事業と入居型グループホーム（GH）事業を

それぞれ数店舗経営する法人

・社長の奥様が自宅で経理等の事務全般を担当

・治療院は全店舗1人体制で、1店舗が社長、

店舗ごとに店長がWEB広告の運用集客から全て対応し、

クレジットカードをそれぞれ所持

・現時点における法人の預金は実質１口座

・治療院は全て10％売上げ

・GHは第二種社会福祉事業で消費税は基本的に非課税売上

・GHの店舗拡大により課税売上割合が95％未満となり、

当期から全額控除がとれなくなった

・個別対応方式の仕訳入力に変更するよう指導予定

・以下、個別対応方式の場合の３つの区分は、

『課のみ』『非のみ』『共通』と省略する

【質　　問】

個別対応方式の３つの区分は、

以下の整理で問題ないでしょうか？

①GHに関する課税仕入れは全て『非のみ』

②奥様の事務に関係するであろう課税仕入れは『共通』

③治療院にかかる課税仕入れについてはすべて『課のみ』

④社長に関するものは、確実に治療院のみにかかると

いえるものだけ『課のみ』で、それ以外は『共通』

例えば、社長が治療院店集客のために運用した

WEB広告代は『課のみ』で、

社長の携帯電話の通信費は『共通』

基本的な質問で恐縮ですが、

どうぞよろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

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消費税において実務判断に迷いやすい実例15選

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