税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①A社は１２月決算法人

②A社はB市消防局に救急車を寄贈予定（令和７年８月納入）

③A社はトヨペットに令和６年９月に救急車の製作を発注し、

　その代金５５００万円（税込）をトヨペットに支払済み

④A社はトヨペットと「B市消防局　寄贈分」として物品供給契約を締結

【質　　問】

①B市消防局に救急車が納入されるのは令和７年８月予定ですが、

　その救急車の製作代金を令和６年９月に支払っております。

　この場合の損金算入時期は令和６年１２月期でしょうか？

　それとも令和７年１２月期でしょうか？

②地方公共団体であるB市への寄贈ですが、

　指定寄付金として全額損金算入（税抜の５０００万円）でしょうか？

　それとも全額損金算入（税込の５５００万円）でしょうか？

③物品を寄付することになりますので、

　消費税の仕入税額控除の対象かと思われますが、

　仕入税額控除の時期は、令和６年１２月期でしょうか？

　それとも令和７年１２月期でしょうか？

④A社の課税売上割合は９５％未満で個別対応方式を選択しています。

　仕入税額控除の対象となる場合、共通対応でよいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法法３７

法基通９－４－８

消基通９－１－１３、１１－２－１７、１１－２－１８