相談会の皆様

いつもお世話になりありがとうございます。

消費税の貸し倒れについて教えてください。

対象：法人

税目：消費税

前提：

・A社はＲ６年にB社に対する売掛金の全部について債務免除の通知を行った（貸倒）

　（具体的にどの売上に対する売掛金を免除したとは記載していない）

・A社は売り上げが1000万を超えたり超えなかったりで、

　課税事業者になったり、免税事業者になったりしている。

・売掛金の発生状況と課税事業者であったかは以下の通り

　　Ｒ1（課税事業者）　　売掛／売上　12万

　　Ｒ2（免税事業者）　　売掛／売上　34万

　　Ｒ3（課税事業者）　　売掛／売上　56万

・毎年簡易課税で申告している

【質問】

課税事業者であった期間に発生した売掛金の貸し倒れのみ

Ｒ６の消費税申告で控除を受けられると認識しています。

１．

Ｒ４に34万回収した場合

それはＲ２（免税期間）に発生した34万を回収したとして良いのでしょうか？（金額が一致するので）

それとも、まずはＲ１の12万の回収、

次にＲ2の34万のうちの22万を回収したとしなければならないでしょうか？（古い順）

２．

上記1と同様ですが、

例えばＲ４に56万回収した場合、

それを金額が一致するＲ３で発生した56万の回収ではなく、

まずはＲ１の12万、

次にＲ２の34万

最後にＲ3の56万のうちの10万の回収として良いのでしょうか？

よろしくお願い致します。