税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①税務調査を受け５期分の修正申告を実施することになりました。

②５期の途中（×２年）で繰戻還付請求を実施しています。

③当初申告の状況は以下の通りです。

×１年　＋1,000（有所得）

×2年　△4,000（欠損⇒前期の1,000円について繰戻還付請求を実施、

　　　　　　　　繰越欠損金3,000となった）

×3年　△1,000（欠損）

×4年　△1,000（欠損）

×5年　△1,000（欠損）

【質　　問】

基本的なことで恐縮ですが、以下ご教示ください。

①

５期それぞれにおいて否認指摘を５００ずつ受け、

加算修正申告する予定です。

前提のような所得状況の場合、×２年に実施された繰戻還付請求額は

そのままで修正申告するとの理解であってますでしょうか？

それぞれ５００円加算するとすると所得の状況と

別表１の32の欄繰越欠損金の額は以下の通りとなると思っていますが、

あっていますでしょうか？

×１年　＋1,500（繰越欠損金なし）

×2年　△3,500（繰越欠損金3,500）

×3年  △1,500（繰越欠損金5,000）

×4年  △1,500（繰越欠損金6,500）

×3年  △1,500（繰越欠損金8,000）

②

×２年に実施した修正確定申告書の

別表７（１）の欠損金の繰戻額は当初申告のまま記載すると認識しています。

その理解であってますでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません。