税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

引継ぎを検討中の法人の前期の決算書の注記に、
「今期から消費税の計算方法を税抜方式にした」旨の記載があります。

また、記憶が不確かですが、貸借対照表に未払消費税勘定はなく、
仮払消費税××円、仮受消費税○○円と残高の記載がありました。

売上額から推計すると、一定の金額で仮受消費税/仮払消費税という
仕訳をした後の相殺後の残高と思われます。

また、仮受消費税○○から仮払消費税××を差し引いた金額に近い
消費税の納付書もありました。


【質　　問】

仮払消費税××と仮受消費税○○の残高を解消するために、
当該決算書に係る会計期間の翌期である進行期において、
どのように処理をすべきでしょうか。


仮受消費税〇〇/仮払消費税××
　　　　　　　/金（消費税の納付書で納めた金額）
　　　　　　　/雑収入□□
という仕訳をしていまってもいいものでしょうか。


以上です、宜しくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にございません。