税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・法人
・中間（予定）納付額が未納
・当期の確定納付額より未納の中間（予定）納付額の方が大きい

【質　　問】

いつもお世話になっております。

宜しくお願い致します。


【会計処理】
中間（予定）納付額について、納期限の日付で、
「法人税等×××/未払法人税等」で処理を行っております。

こちらは、合っておりますでしょうか？

【確定申告書の記載】
①別表5(2)
現在、当期発生額（②）の中間の欄（3.8.13.18）に金額が入っております。

そこで、ご質問なのですが、みなし申告の規定（法人税法第73条）が
るので、当期中の納付税額の損金経理による納付（⑤）に
金額を入れるべきかどうか悩んでおります。
入れるべきでしょうか？

②別表4
中間（予定）納付額の全額を加算調整し、
事業税額のみを減算調整で、合っておりますでしょうか？

③別表5(1)
上記に絡む記載上の注意点はありますでしょうか？

以上になりますが、宜しくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法第73条
https://www.shugiin.go.jp/internet/itdb_housei.nsf/html/houritsu/04819650331034.htm