税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

眼鏡等小売業。
数十年にわたり賃借店舗で営業。
保証金償却有、更新の際に償却分補填
ただし１０年間、大家と折り合い悪く更新契約は
していなかったので保証金償却を毎期費用計上していた。

この度改めて更新契約を行い保証金額を減額してもらった。

こちらのB/S上保証金残高と新保証金額との差額を補填する予定でいたが
大家は収益処理していなかったようで保証金補填の要求無し。

そこで直近５期分は修正申告を予定しています。
保証金償却費年４５万円。

【質　　問】

直近５期分は修正申告して今度の申告で前期損益修正益などで
収益処理し別表４で減算留保処理でよろしいかと考えますが
排斥期間経過した４５万円×５期（１０期－修正５期）
＝225万円についてもP/Lで前期損益修正益等で計上しますが排斥期間経過ということで
　別表４で減算社外処理し所得に影響を与えないようにするものでしょうか？

それとも別表４で減算社外処理せずに所得金額を構成するのでしょうか？
お忙しいところ恐縮ですが何卒よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし