税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

令和8年7月に解散した法人があります。

解散事業年度は課税所得があり納税が発生します。


清算事業年度は収益がなく、退職金などの支給で欠損金が発生します。
仮に欠損金の繰り戻し還付により、還付される法人税が100万円とします。

残余財産確定日が9月30日とします。


【質　　問】

上記の欠損金の繰り戻し還付ですが、
請求が認められて還付が確定しますが、
9月30日に会計上未収計上をして、
残余財産確定として申告することは可能でしょうか？

未収計上した場合は、会計上は収益計上しますが、
別表4では減算所得税額等及び欠損金の繰り戻しによる還付金等に
計上すればいいでいょうか？

それとも、繰り戻し還付をする場合は残余財産が
確定しないので9月30日を事業年度末としての
申告はできないでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし