税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価＞（井上幹康税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

健康食品の製造販売を行っている法人が令和7年4月1日に合併し、
その後1年事業を継続しています。


A社（合併法人）　株主はA　決算期：3月
B社（被合併法人）株主はA　決算期：7月
合併の方法は適格合併

【質　　問】

①合併後の法人の令和8年4月1日以降に自社株評価を行う際に
類似業種比準価額に使う「配当・利益・純資産」の
過去実績値についてB社の過去の実績を加味すべきか？
またどうやって使用すべきか？

②決算期が違うがそのままの7月期の決算数値を使用してよいか？
合併法人の決算月に合わせて何らかの調整が必要でしょうか？

③例えば令和10年4月1日以降に評価する場合などは
合併後のA社の過去3年の過去実績のみを使用して評価すればよいか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

財産評価個基本通達180、185