税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

会計上課税仕入れとして計上したが税務上、
期ズレであるため自己否認する場合の別表調整について教えてください。

例えば、費用100/未払金110仮払消費税10の仕訳です。

まだ債務未確定なので消費税でも法人税でも認識しない調整についてです。

そして仮払消費税10は今期に課税仕入れをとれないので、
租税公課10/仮払消費税10　が決算整理仕訳で計上したとします。

【質　　問】

①この場合、加算調整をする金額は消費税精算差額の10を含めた
110でよろしいでしょうか。

他の会計事務所から引き継いだ申告書だと100で加算調整をしていて
（BSに仮払消費税は残っておらず租税公課で計上しております。）
不安になったため質問をさせていただく次第です。

②別表16（10）10欄 課税仕入れ等の税額等の欄には
この10を含めず、減算・認容時にこの欄に追加する形でよろしいでしょうか。

会計上の仮払消費税と数字がずれてしまうのは致し方無いですよね。


【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし