税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税
国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

〇内国法人Ｘ社について
・1月決算
・株主：Ａ氏８３％、Ｂ氏１７％
・2025年10月：臨時株主総会により、マレーシア法人Ｙ社の資本金を
　9千万円とし出資する旨の決議（株式数の記載はなし）
・2025年10月：9千万円（円建）送金

〇マレーシア法人Ｙ社について
・2025年6月19日設立
・6月決算
・発行済株式数
　→設立時：2株
　→2025年10月新株発行：2,465,993株（2,465,993リンギット）すべてＸ社
　→増資後：2,465,995株

・株主
　→設立時：Ｂ氏：1株、Ｘ社：1株
　→2025年10月（新株発行後）：Ｂ氏：1株、Ｘ社：2,465,994株
　→2025年11月：Ｂ氏より株式譲渡を受ける→Ｘ社2,465,995株（100％）

【質問】

１）Ｙ社の所得に対する内国法人Ｘ社の申告について

①Ｘ社はＹ社の完全親会社です。
Ｘ社が国内で当期（2026年1月）の法人税申告をする際、
Ｙ社の所得を合算して申告する必要があるのでしょうか。

②申告する必要がある場合、Ｙ社の何月時点での所得を合算するのでしょうか。
1月でしょうか。

③Ｙ社が赤字の場合は、2026年1月申告合算しない、
つまりなにもしなくてもよいのでしょうか。

２）Ｙ社の新株発行について

①Ｘ社はＹ社へ資本金として9千万送金しています。
この税務上の取り扱いはどうなるのでしょうか。
Ｂ／Ｓの勘定科目はどうなるのでしょうか。

３）Ｘ社がＢ氏より株式譲渡を受けたＹ社の株式（1株・1リンギット）について
Ｘ社で送金した形跡はありません。
この税務上の取り扱いはどうなるのでしょうか。
会計上の処理はどうなるのでしょうか。

４）Ｙ社設立時にＸ社は1株（1リンギット）出資していますが、
Ｘ社で送金した形跡はありません。
この税務上の取り扱いはどうなるのでしょうか。
会計上の処理はどうなるのでしょうか。

５）上記以外でＸ社が国内申告で注意する点があれば教えてください。


以上、よろしくお願いいたします。