税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

○　法人Ａ（1月末決算）
○　インボイス開始と同時に登録事業者となり、
基準期間となる事業年度の課税売上高は毎期（ずっと）
1,000万円未満のためインボイスの2割特例により申告納税をしていました。
○　令和8年9月30日までの課税期間をもって法人は2割特例が終了になるかと思います。
そこで、今後の対応について検討していますが、
以下ご質問の考え方にて間違っていませんでしょうか。

【質　　問】

○　簡易課税の提出期限
　簡易課税の適用を受ける場合、原則は事業年度開始日前までに
適用の届け出を提出しなければいけませんが、
2割特例の終了による簡易課税適用の届出書の提出期限は事業年度末までとなり、
1月決算の場合令和9年1月31日までに提出すれば良いと理解していますが、
間違っていませんでしょうか。


○　2割特例の課税期間
法人の場合、令和8年9月30日までの期間の課税売上に2割特例が適用できるため、
9月30日までの課税売上と10月1日から期末までと課税期間を区分し、
9月30日までは2割の納税額、10月1日から期末までは一般課税による計算
又は簡易課税の場合は簡易課税による納税額を計算し、
合算をして納付するという申告形式になると考えていますが
間違っていませんでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし