税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

IT事業者

【質　　問】

法人税別表九（二）の記載方法について

お教えいただけますでしょうか。

【前　　提】

・ビークルはLPS

・特定組合員に該当

・損益取込は純額方式

・組合出資額1億円（組合計算期間中に出資）

・対象法人の事業年度中に入金があった現金分配3百万（利益分配）

・未実現利益は不明

・組合ごとの損益計算書がなく、LPS全体の損益計算書しかない

【申告書の記載番号と記載額】

利益分配で申告調整不要でも法人税別表九（二）を作成する理解です。

・5欄_1億

・7欄_3百万

・10欄・14欄・17欄_損失分配でないため、ゼロ円

・18①②欄_3百万（32,34①②欄も同額）

・35②④欄_1億（38②④欄も同額）

・44③④欄_3百万（45③④欄も同額）

・47欄③④欄_3百万（50③④欄も同額）

・51欄_1億

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

租法67の12①

租令39の31⑰