税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】
法人

【前　　提】
・12月決算法人・令和2年12月期に計上した売掛金が仮装経理によるものであった

・見込み計上によるものであり契約書や請求書は存在しない

・仮装経理を修正する経理処理をした申告が必要で、

　すぐには還付されないことなどは理解しています。

【質　　問】
・参考URLの更正の請求書に記載する理由等は、
「架空の売上であったため」とするのでしょうか？

・添付書類は代表者が「架空の売上であった」ことを認める申述書でよいのでしょうか？

・他に気を付けるべきことがありましたら教えてください。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/1554_8.htm