税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

当期に、前々期の更正の請求を提出しました。

この請求が認められ、これにより、

前々期の法人税の還付がありました。

【質　　問】

当期に、前々期についての更正の請求が認められ、

法人税が還付された場合、

①当期の別表5-1の期首残高は、前々期についての修正をせず、

　前期の残高を繰り越して作成する

②別表4では、当該還付金は調整しない

③会計処理は、(借方)入金/(貸方)法人税等　となる

このような認識で問題ないでしょうか。

適切な方法をご教示いただけますと幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税通則法 第23条（更正の請求）