税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

一連の経過について

平成12年

被相続人Aと配偶者Bが居住用不動産を

持分A：2/3、B：1/3

購入して居住。持分A：2/3、B：1/3

平成26年

AとBは老人ホーム入所（一般棟に自発入所）

平成28年

AとBの居住用不動産持分全部を

長男へ贈与（Aは所有喪失）、長男が居住。

令和2年

AとBは要介護認定を受け介護棟へ移動

令和4年

B死亡

令和6年

長男死亡 → 相続でAが居住用不動産全部を取得

令和7年

A死亡（老人ホームにて）

令和7年

家なき子条件を満たす長女が相続

【質　　問】

◆特定居住用宅地等に該当するか確認させてください。

懸念している点

Aが老人ホームに入居後、

居住用宅地等を長男に贈与しています。

長男の死亡により全部がAの所有になりました。

措置法通達69の4－7②の

「被相続人が所有していたもの」が入居時から

相続開始日までの継続所有を求めているか、

相続開始時点で所有していたら良いのか

判断しかねています。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

措法69条の4

措通69の4－7

措令40条の2②