税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

【家族構成】

父親が亡くなり、配偶者である母親、子ども二人、計3名が相続人です。

母親が病気で寝たきりで、失語症？で意思疎通ができないとのことです。

【質　　問】

相続人の中に意思の能力を表示できない

相続人がいる場合の未分割申告について、

ご相談させてください。

成年後見人をつけないことを相続人が希望しており、

戦略的未分割申告を予定しているのですが、

実務上の対応(税務代理など含む)について

どのように考えるべきでしょうか。

（１）この場合、意思の能力を表示できない相続人からは

税務代理を受けることができないため子供二人の未分割申告だけして、

母親の相続税申告は代理せず、

母親分の相続税は子どもが納めるしか対応方法がないと考えているのですが、

他にとれる対応があればご教示いただけますと大変助かります。

（２）上記対応をした場合であっても、

母親に関する申告は未申告という扱いになってしまうかと思うのですが、

母親分の相続税を子どもが納めていれば、

税務署としては問題ないと見なしていただけるのでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし